一、擬上市公司股權(quán)激勵(lì)情況介紹

1、什么是股權(quán)激勵(lì)方案

由員工或員工組成的主體持有公司上市前的原始股，待上市后股份鎖定期結(jié)束便可在二級市場自由轉(zhuǎn)讓，從而達(dá)到激勵(lì)員工的目的。

2、上市前股權(quán)激勵(lì)實(shí)施要點(diǎn)

3、上市前員工激勵(lì)持股方式

4、兩種股權(quán)激勵(lì)的方式優(yōu)劣勢分析

5、上市后的鎖定期

6、股權(quán)激勵(lì)對公司業(yè)績的影響

股份支付適用的情況

擬IPO企業(yè)大股東向公司職工及職工持股公司低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán);

擬IPO企業(yè)向公司職工及職工持股公司低價(jià)定向增發(fā)股份;

對公司業(yè)績的影響

一般情況下，擬IPO企業(yè)的該類事項(xiàng)并不會(huì)涉及等待期，對于權(quán)益結(jié)算的涉及職工的股份支付，應(yīng)當(dāng)按照授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值一次性記入成本費(fèi)用和資本公積，降低股份支付當(dāng)年的公司凈利潤水平，甚至影響到部分公司不符合發(fā)行條件。

二、項(xiàng)目股權(quán)激勵(lì)方案(案例)

1、股權(quán)激勵(lì)的主體

為降低后期老股轉(zhuǎn)讓過程中的稅負(fù)成本，減少后期管理團(tuán)隊(duì)的股權(quán)激勵(lì)份額變動(dòng)對公司IPO進(jìn)程的影響，實(shí)現(xiàn)管理團(tuán)隊(duì)股權(quán)激勵(lì)效果最大化，綜合比較自然人持股、有限責(zé)任持股和有限合伙企業(yè)持股的優(yōu)劣勢，建議由核心管理層員工發(fā)起成立一家有限合伙企業(yè)，作為股權(quán)激勵(lì)的主體。

2、股權(quán)激勵(lì)的出資方式

綜合比較增資和老股轉(zhuǎn)讓方式，建議有限合伙企業(yè)以增資方式認(rèn)購公司新發(fā)行的股份

3、有限合伙企業(yè)設(shè)立方案

建議由公司注冊成立一家由XX(實(shí)際控制人)任普通合伙人(GP)、核心員工A(LP)及核心激勵(lì)骨干為有限合伙人(LP)的有限合伙企業(yè)，在本方案中暫定名為XX菁英有限合伙企業(yè)(以下簡稱“XX菁英”)。建議有限合伙企業(yè)認(rèn)繳出資1000萬，其中：XX認(rèn)繳出資10萬，占比1%;核心員工A認(rèn)繳出資490萬，占比49%，作為未來擬招聘管理層的激勵(lì)期權(quán)池，本次擬激勵(lì)的核心管理團(tuán)隊(duì)員工出資500萬，占比50%。

4、受讓比例和價(jià)格

員工激勵(lì)的價(jià)格原則上不低于凈資產(chǎn)，目前公司賬面凈資產(chǎn)約為9000萬，注冊資本3000萬，單位凈資產(chǎn)約為3元/股，原則上增資價(jià)格不得低于3元/股。

按照增資10%的比例測算，員工合計(jì)出資1000萬元，新增注冊資本333.33萬元。

員工激勵(lì)完成后，A股東和B股東合計(jì)持有公司55%的股份，保持對公司的絕對控制權(quán)。