導(dǎo)讀：上一篇講解了會(huì)計(jì)科目、記賬場(chǎng)景、分錄的設(shè)計(jì)，在產(chǎn)生會(huì)計(jì)流水后，如何進(jìn)行日切處理、試算平衡和輸出財(cái)務(wù)報(bào)表呢？本篇主要講解的就是這三部分。

一、日切

日切，簡單說就是系統(tǒng)從當(dāng)前工作日切換到下一工作日，更換系統(tǒng)記賬的時(shí)間。在傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)中，每日作業(yè)需要有一個(gè)結(jié)束的時(shí)間，在這個(gè)時(shí)間之后，需要對(duì)當(dāng)日尚未完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行集中處理，并盤清當(dāng)日的賬目，做好受理下一日業(yè)務(wù)的所有準(zhǔn)備，將記賬日期更新為下一日，這一過程就是日切。

早期的銀行只能通過柜面辦理業(yè)務(wù)，受理業(yè)務(wù)的時(shí)間跟隨網(wǎng)點(diǎn)的營業(yè)時(shí)間，網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)天下班后不再受理當(dāng)日的業(yè)務(wù)，所有網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)天下班后，銀行日終批量處理完成，就可以日切。這個(gè)時(shí)期的日期工作是比較容易的。

現(xiàn)在接入了網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、支付系統(tǒng)等多種渠道，都可以進(jìn)行銀行業(yè)務(wù)的處理，此時(shí)就對(duì)賬務(wù)系統(tǒng)提出了24小時(shí)支持的要求。在7*24小時(shí)下實(shí)現(xiàn)日切，較早期的柜面處理會(huì)相對(duì)復(fù)雜。一般會(huì)采用雙余額法，在分戶賬中設(shè)置當(dāng)前余額、最近一次更新日期、上日余額。發(fā)生交易時(shí)和日終批處理時(shí)，用交易日期和最近一次更新日期比較，具體方法如下：

日切的時(shí)間選擇：一般來說，日切時(shí)間會(huì)選擇為每日業(yè)務(wù)發(fā)生的低谷。也可以結(jié)合產(chǎn)品的實(shí)際情況，我們考慮到外部客戶看自己的賬戶流水和余額時(shí)，通常會(huì)將0點(diǎn)先入為主作為每日的起始和結(jié)束，會(huì)更容易理解0點(diǎn)的概念，所以選擇以0點(diǎn)作為日切。

二、試算平衡

試算平衡是根據(jù)會(huì)計(jì)恒等式，通過對(duì)所有賬戶的發(fā)生額和余額的匯總計(jì)算和比較，來檢查賬戶記錄是否正確的一種方法。

會(huì)計(jì)恒等式可以在“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司實(shí)際用到的會(huì)計(jì)要素靈活變動(dòng)。例如我們出于業(yè)務(wù)需要，增加了共同類的科目，等式就變成了“資產(chǎn)+共同類=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入-費(fèi)用”

試算平衡的公式：

1. 全部賬戶的借方期初余額合計(jì)=全部賬戶的貸方期初余額合計(jì)
2. 全部賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)=全部賬戶的貸方發(fā)生額合計(jì)
3. 全部賬戶的借方期末余額合計(jì)=全部賬戶的貸方期末余額合計(jì)

在手工做賬的時(shí)代，試算平衡需要通過編制試算平衡表來檢查結(jié)果，試算平衡表的格式如下，會(huì)包含所有科目的期初余額、本期發(fā)生額、期末余額。試算后，如果表格的2/3列、4/5列、6/7列的合計(jì)金額相等，說明試算是平衡的。

系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行試算平衡的檢查，需要在每日日終批量處理完后，對(duì)上一日的余額和發(fā)生額按照上述的公式進(jìn)行檢查。

如果實(shí)際業(yè)務(wù)需要，也可以增加檢查的規(guī)則。例如：

• 賬戶日終余額是否為零，對(duì)于一些中間賬戶，日終余額如果要求為零，系統(tǒng)可以增加這個(gè)校驗(yàn)；
• 賬戶是否允許透支，對(duì)于標(biāo)記了不允許透支的賬戶，也可增加這個(gè)校驗(yàn)。這些賬戶屬性，在上一篇的科目中已經(jīng)講解過，參考：http://www.codemsi.com/pd/5298864.html

三、業(yè)財(cái)報(bào)表

我們?cè)诘谝黄兄v解過，每個(gè)公司的財(cái)務(wù)在期末都會(huì)對(duì)本期業(yè)務(wù)形成三大表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。但是業(yè)財(cái)系統(tǒng)最后輸出的報(bào)表，并不是這三大表，三大表是專業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)要做的事情，業(yè)財(cái)系統(tǒng)的定位是將業(yè)務(wù)語言轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)語言，消除業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)之間的鴻溝，并不是要做一個(gè)專業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

我們回到第一篇中業(yè)財(cái)一體化的目標(biāo)，根據(jù)他的目標(biāo)來輸出對(duì)應(yīng)的報(bào)表。

1. 發(fā)生額報(bào)表

這個(gè)報(bào)表是統(tǒng)計(jì)每一會(huì)計(jì)期間內(nèi)每一項(xiàng)記賬場(chǎng)景的發(fā)生額，目的是協(xié)助會(huì)計(jì)核算，為了讓財(cái)務(wù)能清楚知道每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。第二篇中講解了記賬場(chǎng)景和會(huì)計(jì)分錄，根據(jù)分錄記賬完成，就有了會(huì)計(jì)流水，在日終批處理完成后，匯總上一日的會(huì)計(jì)流水，產(chǎn)生記賬場(chǎng)景發(fā)生額報(bào)表。一般報(bào)表格式如下：

2. 總賬報(bào)表

總賬報(bào)表可以看做是會(huì)計(jì)上的總賬，總賬科目也就是總分類科目或者一級(jí)科目，用來對(duì)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行總分類核算，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)，目的也是協(xié)助會(huì)計(jì)核算。因?yàn)槭窍到y(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，可以同時(shí)統(tǒng)計(jì)一級(jí)科目和葉子科目，一級(jí)科目的發(fā)生額和余額，是其下面所有末級(jí)科目的匯總。

3. 分戶賬

分戶賬是明細(xì)分類賬，主要用于明細(xì)的核算，也是客戶賬戶的記錄，是用來與客戶對(duì)賬的依據(jù)。分戶賬包含分戶賬明細(xì)和分戶賬歷史余額，這兩個(gè)內(nèi)容通常會(huì)結(jié)合起來產(chǎn)生客戶的賬單。一般格式如下，如果擔(dān)心賬單以借貸的方式表示客戶會(huì)看不懂，也可以直接展示收入/支出。其中期末余額=期初余額-本期借方發(fā)生額+本期貸方發(fā)生額（因?yàn)橛囝~在貸方），記賬場(chǎng)景1/2/3的發(fā)生額，是按照記賬場(chǎng)景將本期借貸發(fā)生額進(jìn)行了拆分，讓客戶和公司內(nèi)部的對(duì)賬同學(xué)能清楚看到這個(gè)分戶賬下面每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，一個(gè)記賬場(chǎng)景發(fā)生額只對(duì)應(yīng)一個(gè)余額變動(dòng)方向，不會(huì)存在一個(gè)場(chǎng)景中，在分戶賬既發(fā)生在貸方，又發(fā)生在借方，如果有這個(gè)情況，說明記賬場(chǎng)景拆分有問題，需要重新按照第二篇講的記賬場(chǎng)景再次拆分。

四、寫在最后

1、整個(gè)項(xiàng)目中，記賬場(chǎng)景的確定是非常重要的事情。以我自己的產(chǎn)品為例，訂單的處理都是支付、分賬、清分、結(jié)算這個(gè)流程，每個(gè)節(jié)點(diǎn)的分錄也完全一致，所以最開始就將整個(gè)訂單業(yè)務(wù)分為了支付、分賬、清分、結(jié)算這四個(gè)場(chǎng)景。但上線后發(fā)現(xiàn)并不能完全滿足財(cái)務(wù)的需求，因?yàn)殡m然都是訂單業(yè)務(wù)，但是業(yè)務(wù)類型不同，有些訂單是按照下單后記賬的，有些是發(fā)貨后記賬的，還有些可能是要單獨(dú)剔除的。由于我們最開始并沒有分業(yè)務(wù)類型，所以后面又面臨著一輪改造。這個(gè)血的教訓(xùn)，希望大家不要踩坑，一定要根據(jù)財(cái)務(wù)做賬的方式確認(rèn)好記賬場(chǎng)景。

2、會(huì)計(jì)流水或記賬場(chǎng)景發(fā)生額報(bào)表，是不是就是所謂的會(huì)計(jì)憑證呢？答案是不一定。如果財(cái)務(wù)做賬的分錄和業(yè)財(cái)系統(tǒng)中設(shè)置的分錄完全一致，那么可以直接用會(huì)計(jì)流水作為記賬憑證，如果業(yè)務(wù)量太大，沒辦法單筆單筆做賬，那么記賬場(chǎng)景發(fā)生額報(bào)表也可以作為每日的記賬憑證。但如果業(yè)財(cái)系統(tǒng)還在迭代中，或者天然沒辦法做到與財(cái)務(wù)的分錄一致，那么建議直接通過會(huì)計(jì)流水推送會(huì)計(jì)憑證到財(cái)務(wù)系統(tǒng)。財(cái)務(wù)最終需要的是數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確，在推送過程中進(jìn)行處理，會(huì)比花費(fèi)大量精力改造業(yè)財(cái)?shù)姆咒浉侠怼?/p>

以上就是在業(yè)財(cái)系統(tǒng)設(shè)計(jì)的過程中，對(duì)關(guān)鍵點(diǎn)的總結(jié)和產(chǎn)品整體設(shè)計(jì)的思路。歡迎大家交流～

本文由 @安妮 原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產(chǎn)品經(jīng)理，未經(jīng)許可，禁止轉(zhuǎn)載

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