編輯導(dǎo)語：對于平時沒有接觸財(cái)務(wù)的產(chǎn)研同學(xué)來說，對財(cái)務(wù)的認(rèn)識估計(jì)僅限于報銷；哪怕做過財(cái)務(wù)相關(guān)需求，也會覺得財(cái)務(wù)晦澀難懂。應(yīng)該如何理解財(cái)務(wù)，如何搞懂財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，并推進(jìn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)模塊的建設(shè)呢？一起來看一下吧。

如果不是專門負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)/訂單模塊或者財(cái)務(wù) SaaS、ERP 的產(chǎn)研同學(xué)，基本上不會接觸到財(cái)務(wù)，估計(jì)對財(cái)務(wù)的認(rèn)識僅限于：報銷找財(cái)務(wù)，而且老是很兇。哪怕是做過財(cái)務(wù)相關(guān)需求的同學(xué)，依然會覺得財(cái)務(wù)是一個非?；逎願W的東西，被各種定義、科目、分錄、結(jié)轉(zhuǎn)邏輯搞得暈頭轉(zhuǎn)向。

那么，財(cái)務(wù)究竟是什么，財(cái)務(wù)對一家公司而言意味著什么，應(yīng)該如何去理解財(cái)務(wù)，搞懂財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)之間的關(guān)系并推進(jìn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)模塊的建設(shè)呢。

一、什么是財(cái)務(wù)

財(cái)務(wù)是一個很泛的概念，可理解為跟公司資金流動相關(guān)的一切活動及關(guān)系，按照財(cái)務(wù)管理的定義，一般會包括籌資、投資、日常管理及利潤分配四部分。

• 籌資即是籌措資金的動作，包括外部融資和內(nèi)部融資兩種方式，所謂有錢才能辦事，籌資是一切經(jīng)濟(jì)活動開展的基礎(chǔ)
• 投資即是把籌到的資金進(jìn)行合理使用，這里的投資不僅僅包括我們平時常見的對外投資，還包括對內(nèi)投資，即是將資金用于擴(kuò)大內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營
• 日常管理則是財(cái)務(wù)的日常工作，包括預(yù)算、應(yīng)收應(yīng)付管理、存貨管理、成本控制等等一系列細(xì)致而繁雜的工作
• 利潤分配就是大家喜聞樂見的分錢環(huán)節(jié)，辛辛苦苦一整年，就盼著最后分點(diǎn)錢

按照崗位劃分的話，財(cái)務(wù)可以被劃分為會計(jì)、出納、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理等。

除此之外，財(cái)務(wù)工作和崗位還包括內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、稅務(wù)籌劃、信息披露、上市籌備等。

總而言之，公司里只要是跟錢相關(guān)的，都需要有財(cái)務(wù)的介入，而當(dāng)業(yè)務(wù)進(jìn)行到一定體量時，財(cái)務(wù)會深入業(yè)務(wù)流程以控制成本、提高收益率，同時財(cái)務(wù)還會負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營風(fēng)險評估和控制，甚至影響公司的決策。

二、會計(jì)基礎(chǔ)

1. 權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制

權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制是兩種相對應(yīng)的核算制度，由于權(quán)責(zé)發(fā)生制相較于收付實(shí)現(xiàn)制可以更好地反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，我國要求企業(yè)必須使用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算。

我國為什么要求企業(yè)必須使用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行財(cái)務(wù)核算呢？

我們來看一下兩種制度的概念：

1）權(quán)責(zé)發(fā)生制

又稱應(yīng)收應(yīng)付制。凡在本期發(fā)生應(yīng)從本期收入中獲得補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用，不論是否在本期已實(shí)際支付或未付的貨幣資金，均應(yīng)作為本期的費(fèi)用處理；凡在本期發(fā)生應(yīng)歸屬于本期的收入，不論是否在本期已實(shí)際收到或未收到的貨幣資金，均應(yīng)作為本期的收入處理。

簡單解釋：只要交易行為發(fā)生，記賬周期內(nèi)不管有沒有收到錢，都確認(rèn)記賬。

2）收付實(shí)現(xiàn)制

凡在本期內(nèi)實(shí)際收到或付出的一切款項(xiàng)，無論其發(fā)生時間早晚或是否應(yīng)該由本期承擔(dān)，均作為本期的收益和費(fèi)用處理。

簡單解釋：只有收到錢了才確認(rèn)記賬，不管這筆交易實(shí)際上是發(fā)生在哪個周期。

在這里可以思考一下，如果使用收付實(shí)現(xiàn)制記賬，會發(fā)生什么？

2. 單式記賬法和復(fù)式記賬法

單式記賬法和復(fù)式記賬法是兩種不同的記賬方法。

• 單式記賬法：我們?nèi)粘Ｋf的流水賬，只記錄收入支出的流水，而沒有記錄流水與賬戶的對應(yīng)關(guān)系。
• 復(fù)式記賬法：要求每一筆流水都記錄在兩個以上的賬簿中，用于反映流水與賬戶的對應(yīng)關(guān)系，并能夠更清晰地看到每個賬戶的余額，我國企業(yè)所用的借貸記賬法即是復(fù)式記賬法的一種。

再思考一下，如果企業(yè)使用單式記賬法記賬，會發(fā)生什么？

3. 資產(chǎn)= 負(fù)債+ 所有者權(quán)益

這條等式被稱為會計(jì)恒等式，是一切會計(jì)對應(yīng)關(guān)系和核算的基礎(chǔ)。在我們的日常觀念中，這一條等式其實(shí)是很反人類的，為什么資產(chǎn)會由負(fù)債組成？

其實(shí)舉一個簡單的栗子就可以理解，正如貸款購房，房產(chǎn)總價 1000 萬，我首付 400 萬，剩余 600 萬我貸款，那么在這個場景中，我已經(jīng)購買了房子，1000 萬就是我的資產(chǎn)，但這又不完全都是我自己的，只有 400 萬才真正是我自己的，剩下的 600 萬其實(shí)是我的負(fù)債，我還需要把負(fù)債還清了，因此，所有者權(quán)益又被稱為凈資產(chǎn)。

4. 會計(jì)是怎么做賬的呢

我們已經(jīng)了解了一些基礎(chǔ)的會計(jì)理論，也許可以嘗試一下像會計(jì)那樣去做賬了。

做賬并沒有大家想的那么深奧，其實(shí)就是把復(fù)式記賬法+ 會計(jì)恒等式結(jié)合在一起，并寫出會計(jì)的分錄，還是舉一些日常的例子：

做賬其實(shí)就是在反映資金在資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三者中的流動關(guān)系，每一筆流水必須有2筆或以上對應(yīng)的記錄，用于反映資金流水與賬戶之間的關(guān)系，如果用借貸記賬法進(jìn)行記賬，上圖中的前3個例子就會分別做出如下的分錄：

用現(xiàn)金花了100 塊買衣服：

• 借：衣服 100
• 貸：現(xiàn)金 100

用花唄花了 100塊買衣服：

• 借：衣服 100
• 貸：花唄 100

用花唄花了10塊錢吃飯：

• 借：吃飯 10
• 貸：花唄 10

很多同學(xué)可能會被「借」和「貸」搞得暈頭轉(zhuǎn)向，其實(shí)并不需要理解「借貸」這兩個字代表的是什么，只需要把它們當(dāng)成「A」和「B」就可以了，僅僅是一個代表符號而已。

用上面的例子找一下規(guī)律的話會發(fā)現(xiàn)，「借」反映的是資產(chǎn)的增加、負(fù)債和所有者權(quán)益的減少，而「貸」反映的是資產(chǎn)的減少、負(fù)債和所有者權(quán)益的增加。

而「借」、「貸」后面的「衣服」、「現(xiàn)金」被稱為科目，用于對交易類型進(jìn)行分類歸集，并用于反映經(jīng)營情況。

大家可以嘗試一下依葫蘆畫瓢把圖中后3種場景的會計(jì)分錄寫出來。

5. 應(yīng)收和應(yīng)付

應(yīng)收應(yīng)付是會計(jì)中非常重要的兩個概念，也是和業(yè)務(wù)最為密切相關(guān)的概念，應(yīng)收應(yīng)付是往來款的一部分，除此之外還有預(yù)收、預(yù)付款，以上款項(xiàng)平時我們稱之為掛賬，是應(yīng)該發(fā)生但尚未實(shí)際發(fā)生的資金流入或流出，當(dāng)掛賬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生時，掛賬就被抵掉了。

應(yīng)收應(yīng)付會有賬期，在應(yīng)收應(yīng)付發(fā)生時會定義好一個 deadline，如果超過了賬期實(shí)際資金流動仍未發(fā)生，就會產(chǎn)生壞賬，所以會引申出催款、信用評估及管理這些動作。

6. 財(cái)報

財(cái)報的全稱是財(cái)務(wù)報告，包括財(cái)務(wù)報表及附注說明，不僅僅是財(cái)務(wù)情況的披露，更能體現(xiàn)一個公司的整體經(jīng)營情況及行業(yè)價值鏈網(wǎng)。

例如，財(cái)報中會披露公司的Top5業(yè)務(wù)、Top5客戶及供應(yīng)商等信息，我們就可以看出這個公司的主要業(yè)務(wù)是什么、收入來源是什么、主要客戶及主要供應(yīng)商是誰，進(jìn)而分析該公司所在行業(yè)的整體經(jīng)營環(huán)境及關(guān)聯(lián)關(guān)系。

在此推薦大家去研讀一下如阿里、騰訊等互聯(lián)網(wǎng)巨頭的財(cái)報，也許會有意想不到的收獲。

7. 財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)

說了這么多花里胡哨的概念，那么財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)有什么關(guān)系呢？

幾乎所有經(jīng)濟(jì)組織的業(yè)務(wù)流程都可以簡單概括為采購、生產(chǎn)、銷售、售后服務(wù)，這也是價值鏈理論對于公司基本活動的定義，其實(shí)不難看出，財(cái)務(wù)其實(shí)貫穿于公司業(yè)務(wù)流程的始終：

• 在采購環(huán)節(jié)，需要支出采購費(fèi)用
• 在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，需要支出生產(chǎn)成本
• 在銷售環(huán)節(jié)，需要支出銷售費(fèi)用，并收回銷售收入
• 在售后環(huán)節(jié)， 可能會出現(xiàn)退款，也可能會發(fā)生其他的額外支出

除了日常的經(jīng)營活動外，公司還需要支出房租、工資等固定成本，如果把一個公司比作一個人，財(cái)務(wù)（資金流）就相當(dāng)于血液，如果沒有財(cái)務(wù)，就相當(dāng)于人體沒有了血液流動，整個系統(tǒng)就會坍塌。

權(quán)責(zé)發(fā)生制和復(fù)式記賬法其實(shí)也在業(yè)務(wù)的時時刻刻中都有所體現(xiàn)，比如銷售和客戶簽訂合同，這其實(shí)是一個收入確認(rèn)的節(jié)點(diǎn)，但簽訂合同的時刻往往是還沒有收到錢的，也許合同簽訂后 1 周、1 個月，或者是協(xié)定分期付款，那么這個時候財(cái)務(wù)會做出這樣的處理：確認(rèn)這個訂單的收入，但把要收的金額記入應(yīng)收賬款中，并推進(jìn)業(yè)務(wù)進(jìn)行到下一節(jié)點(diǎn)。

在這個場景中，對應(yīng)的會計(jì)分錄如下：

• 借：應(yīng)收賬款 1000
• 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000

其實(shí)總結(jié)來說，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)就是同一個事情的兩個方面，如果沒有業(yè)務(wù)，就無從談及財(cái)務(wù)；如果沒有財(cái)務(wù)，業(yè)務(wù)也沒有辦法推進(jìn)下去。因此把業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)進(jìn)行更好的融合，就能使業(yè)務(wù)流程跑的更順暢，以達(dá)到降本提效這個所有企業(yè)都在追求的目的。

三、財(cái)務(wù)模塊設(shè)計(jì)思路

1. 業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)模塊需要做什么

財(cái)務(wù)模塊有一個最重要的作用就是——協(xié)助財(cái)務(wù)更好地完成對賬。

簡單來理解，對賬其實(shí)就是對每一筆收入與支出進(jìn)行審核，把業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)和銀行流水進(jìn)行比對，看每一筆流水是否應(yīng)該發(fā)生、是否已經(jīng)完成了資金轉(zhuǎn)移、交易對手與金額是否正確，以及時完成審核動作，推進(jìn)業(yè)務(wù)的進(jìn)行，并完成做賬及結(jié)算動作。

基于以上目的，財(cái)務(wù)模塊可以被拆分為以下基礎(chǔ)功能：

• 收款管理用于對應(yīng)收實(shí)收進(jìn)行管理
• 付款管理用于對應(yīng)付實(shí)付進(jìn)行管理
• 流水模塊是實(shí)收+ 實(shí)付的數(shù)據(jù)聚合
• 報表模塊是財(cái)務(wù)模塊 + 業(yè)務(wù)模塊的數(shù)據(jù)聚合

當(dāng)業(yè)務(wù)進(jìn)行到一定體量時，需要新增對賬中心用于對接銀行、支付寶/微信等接口以完成自動對賬的工作。

當(dāng)財(cái)務(wù)基建進(jìn)行到一定程度，公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)可以和財(cái)務(wù)系統(tǒng)（如金蝶、用友）進(jìn)行對接，以自動化完成對賬、核算及做賬工作，進(jìn)一步推進(jìn)業(yè)財(cái)一體化。

2. 我們的實(shí)現(xiàn)思路

我們的整車銷售業(yè)務(wù)屬于即銷即采，每一筆訂單都會對應(yīng)自己的采購單，暫時沒有庫存管理的概念，銷售合同簽訂后，采購對應(yīng)車型完成交車，即走完訂單流程。

整體業(yè)務(wù)流程

按照腦圖中規(guī)劃的功能并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)，我們在實(shí)施中定下了如下的產(chǎn)品架構(gòu)，并按照此架構(gòu)對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)代碼進(jìn)行了一定程度的重構(gòu)，以抽離出了通用的財(cái)務(wù)模塊，后續(xù)所有新增的業(yè)務(wù)，都可以通過調(diào)用統(tǒng)一的接口把業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)推送到財(cái)務(wù)模塊，新增應(yīng)收應(yīng)付并進(jìn)行收付款的審核，在財(cái)務(wù)模塊完成財(cái)務(wù)流程后，狀態(tài)將會回傳給業(yè)務(wù)系統(tǒng)，推進(jìn)業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)的變更。

產(chǎn)品架構(gòu)

3. 銷售與收款管理

銷售流程

新增應(yīng)收單：當(dāng)銷售簽訂合同時，確認(rèn)收入并新增應(yīng)收單，用于記錄訂單應(yīng)該向客戶收取的款項(xiàng)，應(yīng)收單狀態(tài)分為未回款、部分回款及已回款。應(yīng)收單對應(yīng)分錄如下：

• 借：應(yīng)收賬款
• 貸：主營業(yè)務(wù)收入

新增收款單：如果發(fā)生了實(shí)際收款，則針對關(guān)聯(lián)的應(yīng)收單新增收款單，以完成應(yīng)收單的回款、改變應(yīng)收單狀態(tài)，完成銷售流程。收款單對應(yīng)分錄如下：

• 借：銀行存款
• 貸：應(yīng)收賬款

4. 采購與付款管理

采購流程

新增應(yīng)付單：當(dāng)采購申請通過時，確認(rèn)成本費(fèi)用并新增應(yīng)付單，用于記錄應(yīng)該向供應(yīng)商支付的采購費(fèi)用，付款單狀態(tài)分為未付款、部分付款及已付款。應(yīng)付單對應(yīng)分錄如下：

• 借：主營業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用
• 貸：應(yīng)付賬款

新增付款單：當(dāng)付款申請通過并完成打款時，則對關(guān)聯(lián)的應(yīng)付單新增付款單，以改變應(yīng)付單的狀態(tài)，完成采購流程。付款單對應(yīng)分錄如下：

• 借：應(yīng)付賬款
• 貸：銀行存款

5. 逆向流程

退訂流程

當(dāng)訂單發(fā)生退訂，將針對此訂單生成退款應(yīng)付單，并減少收入。對應(yīng)分錄如下：

• 借：主營業(yè)務(wù)收入
• 貸：應(yīng)付賬款

當(dāng)應(yīng)付單完成付款時，完成退訂流程。對應(yīng)分錄如下：

• 借：應(yīng)付賬款
• 貸：銀行存款

6. 流水與利潤

1）交易流水

如前文所言，將收款單與付款單列表進(jìn)行聚合，就可以得到完整的交易流水用于對賬，而在某一些場景比如使用優(yōu)惠券進(jìn)行交易的場景，交易流水并不能真實(shí)反映實(shí)際的交易情況，還需要結(jié)合訂單流水進(jìn)行做賬，或者可以選擇在流水列表中加上訂單原價及實(shí)際成交價的設(shè)計(jì)。

2）利潤

簡單來理解，利潤=收入-支出，利潤的計(jì)算其實(shí)也是收款單與付款單之間的聚合，把關(guān)聯(lián)的收款單數(shù)據(jù)和付款單數(shù)據(jù)相減，即可得到相應(yīng)訂單的利潤；而把某一周期內(nèi)的收款流水及付款流水進(jìn)行計(jì)算，并將交易流水按照交易類型、交易項(xiàng)目進(jìn)行歸集，便可以得出本周期的利潤表。

四、一些私貨

分享到此就結(jié)束啦，然后希望再跟大家分享幾個財(cái)務(wù)相關(guān)的概念：

1. 學(xué)會使用復(fù)式記賬法記賬

推薦大家學(xué)習(xí)一下使用復(fù)式記賬法進(jìn)行記賬，以便更好地進(jìn)行每個月的資金預(yù)算及統(tǒng)計(jì)。目前市面上大部分記賬軟件所用的都是復(fù)式記賬法。

2. 貨幣的時間價值

思考一下應(yīng)收應(yīng)付的概念，這意味著貨幣是有時間價值的，直接的體現(xiàn)就是利息。如果你可以盡可能把現(xiàn)金掌控在自己手中，減少自己的應(yīng)收款、增加自己的應(yīng)付款，那么就有可能從利息中獲益。

3. 利用你的信用

由于貨幣時間價值的存在，要學(xué)會這句沒良心的話：能追的錢要快點(diǎn)追，能借的錢就要借，能晚還的錢就晚還，當(dāng)然，不要透支自己的信用。

4. 控制風(fēng)險

老生常談的問題，雞蛋不要放在同一個籃子里，但是需要學(xué)會利用杠桿，健康的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是需要存在負(fù)債的。

五、互動環(huán)節(jié)

我在文章中夾雜了幾道思考題，列出來如下：

• 如果企業(yè)使用收付實(shí)現(xiàn)制記賬，會發(fā)生什么？
• 如果企業(yè)使用單式記賬法記賬，會發(fā)生什么？
• 把「會計(jì)是怎么做賬的」圖中后3 種場景的會計(jì)分錄寫出來。

最后，再出一道問答題，題目如下：4 月 12 日 Cavi 在車小蜂下訂，支付訂金 1 萬元；公司于 4 月 13 日和 Cavi 簽訂合同，最終車價為 100萬元；4 月 15 日，Cavi 支付尾款 99 萬元。應(yīng)該怎么做賬（應(yīng)該怎么寫會計(jì)分錄）。

科目提示：應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入、銀行存款。

以上問題的答案，可以溝通獲??；篇幅有限，沒有討論到細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)，歡迎交流~

本文由 @BStation 原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產(chǎn)品經(jīng)理，未經(jīng)許可，禁止轉(zhuǎn)載

題圖來自 Unsplash，基于 CC0 協(xié)議