本文作者依據(jù)結(jié)算工作實(shí)踐中的思考，并結(jié)合案例等分享了結(jié)算過(guò)程中需要注意的幾個(gè)點(diǎn)，供大家一同參考和學(xué)習(xí)。

“hi，接蒜君，很偶然發(fā)現(xiàn)了你的公眾號(hào)。作為一名剛從審計(jì)轉(zhuǎn)入結(jié)算工作兩個(gè)月的結(jié)算小白，感覺(jué)結(jié)算最終的目標(biāo)其實(shí)就是在于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控，但是怎么樣才能通過(guò)數(shù)據(jù)將在結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的異常反映出來(lái)？怎么樣做到面對(duì)大批量供應(yīng)商時(shí)，還能準(zhǔn)確高效為其進(jìn)行評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)？很期待你能與我分享?！?/p>

這是一位結(jié)算同學(xué)的提問(wèn)，個(gè)人覺(jué)得比較有代表性，所以單獨(dú)拎出來(lái)作為回復(fù)，其他同學(xué)也可以參考。

首先提煉出這段話里的幾個(gè)關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)、反映出來(lái)。

我從如下幾個(gè)方面來(lái)介紹常見(jiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施。（資金風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)的定義是第一要素，也就是符合什么條件的結(jié)算數(shù)據(jù)算是有風(fēng)險(xiǎn)的。）

明確了定義之后就能根據(jù)對(duì)應(yīng)的條件找到對(duì)應(yīng)的措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。

一、合同有效期

1. 定義

所有業(yè)務(wù)層面的合作、前臺(tái)商品的售賣、中臺(tái)商品的上下架、后臺(tái)訂單款的結(jié)算都是建立在合同生效的前提下，如果合同過(guò)期，在合同續(xù)簽或延期完成之前，理論上應(yīng)該暫停上述的所有內(nèi)容。

不過(guò)在實(shí)際操作每個(gè)平臺(tái)的法務(wù)一般都會(huì)在合同上約定一個(gè)“自動(dòng)延期”時(shí)間，一般是1-3個(gè)月，目的是為了避免在合同續(xù)簽過(guò)程出現(xiàn)問(wèn)題導(dǎo)致業(yè)務(wù)無(wú)法開(kāi)展的情況，給業(yè)務(wù)一個(gè)過(guò)渡期完成續(xù)簽動(dòng)作。

除了合同約定的“自動(dòng)延期”，為了避免每年的平臺(tái)和商家兩方的合同審核、蓋章、郵寄的重復(fù)工作，阿里的部分業(yè)務(wù)雖然也會(huì)有合同簽訂和有效期，但是默認(rèn)舊合同一直生效至新合同生效前。

2. 措施

在結(jié)算單上標(biāo)記合同有效期和合同當(dāng)前狀態(tài)，對(duì)已經(jīng)過(guò)期合同前端特殊提示，但是結(jié)算單正常流轉(zhuǎn)；如果要嚴(yán)格把控，更簡(jiǎn)單粗暴的方式就是直接暫停結(jié)算單流轉(zhuǎn)。

二、付款金額錯(cuò)誤

1. 定義

包含多付和少付，這種情況比較好理解，就是實(shí)付≠應(yīng)付。

2. 措施

這種情況人肉是很難辨別，如果真的要進(jìn)行把控，可以對(duì)結(jié)算單金額的設(shè)置較大的閾值，超過(guò)閾值就進(jìn)入暫停付款隊(duì)列，等待人工處理。

這個(gè)問(wèn)題雖然很難發(fā)現(xiàn)，但是如果真的出現(xiàn)極端場(chǎng)景，沒(méi)準(zhǔn)真的能救你一命。

之前遇到過(guò)一個(gè)case就是，結(jié)算員在結(jié)算單審批通過(guò)之后又進(jìn)行了調(diào)整，調(diào)整不是重點(diǎn)，重點(diǎn)是他把商家ID（七位數(shù)?。┊?dāng)成了調(diào)增金額給付款了……好在最后追了回來(lái)。

三、倒掛結(jié)算單

1. 定義

結(jié)算單是結(jié)算員直觀看到的、接觸頻率最高的單據(jù)。結(jié)算單金額一般都是大于0的，即向商家付款。

但是下面的場(chǎng)景會(huì)出現(xiàn)小于0的結(jié)算單：

• 逆向（退貨）金額＞正向金額
• 返利應(yīng)收

2. 措施

這兩種是結(jié)算員應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的，應(yīng)該每月統(tǒng)計(jì)這些單據(jù)的賬齡情況，定期追收。

試想如果這些單據(jù)短期沒(méi)人關(guān)注，長(zhǎng)期來(lái)看如果發(fā)生人員交接或系統(tǒng)遷移，后面的人連產(chǎn)生這些倒掛結(jié)算單的原因和背景都不清楚，時(shí)間再長(zhǎng)很容易造成壞賬。

可以針對(duì)賬單賬齡設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，達(dá)到一定級(jí)別就要進(jìn)行對(duì)應(yīng)操作：暫停新結(jié)算單付款、正向結(jié)算單抵扣。

四、發(fā)票

1. 定義

類自營(yíng)模式所應(yīng)收取供應(yīng)商的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，在一定意義上也是平臺(tái)應(yīng)收。如果平臺(tái)對(duì)于此類欠票的把控不夠嚴(yán)格，日積月累也會(huì)對(duì)平臺(tái)自身的增值稅抵稅造成影響。

2. 措施

定期統(tǒng)計(jì)商家維度未核銷發(fā)票的結(jié)算單數(shù)量，對(duì)于欠票金額較大的主動(dòng)進(jìn)行追繳。

五、期初期末余額

阿里、京東都有一定數(shù)量的預(yù)付款商家，這類商家的每月期初期末余額、每月回款金額都要和商家進(jìn)行準(zhǔn)確核對(duì)，因?yàn)槿绻黄趯?duì)不上，后面再想把賬對(duì)清就需要倒序向前依次核對(duì)，加大了對(duì)賬難度和周期。

另外人工審核也可以規(guī)避掉很多風(fēng)險(xiǎn)，雖然這種人肉操作是最耗時(shí)的，但不可否認(rèn)人肉操作也是最靈活的。它能夠結(jié)合業(yè)務(wù)的反饋、結(jié)算的線下評(píng)估、未來(lái)業(yè)務(wù)GMV走向等組合因素給出審批意見(jiàn)，從何避免系統(tǒng)規(guī)則的不完善。

注意，敲黑板，下面講的內(nèi)容劃重點(diǎn)，考試要考！

人工審核不是定幾個(gè)金額區(qū)間、給業(yè)務(wù)側(cè)和結(jié)算側(cè)配幾個(gè)審批人，遇到單據(jù)就大家都盲審“通過(guò)”點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)。這樣的審批流是沒(méi)有意義的，搞成這樣倒不如生成之后直接系統(tǒng)付款。

每個(gè)審核節(jié)點(diǎn)都要有自己明確關(guān)注的內(nèi)容，這些內(nèi)容是能否付款的評(píng)估因子。

1. 業(yè)務(wù)審核

是否會(huì)有突發(fā)網(wǎng)絡(luò)輿情、節(jié)氣時(shí)令變化、政治事件等，這些可能導(dǎo)致未來(lái)1-3個(gè)賬期商家有大量退貨導(dǎo)致結(jié)算單倒掛。比如大閘蟹禮券淡季退貨、三星手機(jī)爆炸門、蘋果手機(jī)基帶門、XX斐訊門等。

2. 結(jié)算審核

商家是否有歷史進(jìn)項(xiàng)發(fā)票欠票、倒掛結(jié)算單、返利應(yīng)收、當(dāng)期付款金額同比和環(huán)比有較大漲幅。

3. 核算審核

其實(shí)結(jié)算單等應(yīng)付單據(jù)的審核不止局限在業(yè)務(wù)和結(jié)算兩方，也可以由核算根據(jù)自己賬面的實(shí)收給出核算所定義的應(yīng)付，如果兩者不一致，就說(shuō)明有問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)駁回重新核實(shí)。

舉個(gè)例子，某商家A事業(yè)部合同到期，合同已經(jīng)下線并發(fā)起保證金退款。業(yè)務(wù)+結(jié)算已經(jīng)將保證金退款審核通過(guò)，最后核算審核時(shí)查到該商家A事業(yè)部的保證金已經(jīng)被調(diào)撥至B事業(yè)部，所以A事業(yè)部保證金實(shí)收=0，不能退款，最后核算審核被駁回。

每個(gè)平臺(tái)的合作模式、業(yè)務(wù)場(chǎng)景、結(jié)算規(guī)則各不相同，可以參考但不要照抄，要結(jié)合自身業(yè)務(wù)屬性和財(cái)務(wù)規(guī)章進(jìn)行操作。

如果你所負(fù)責(zé)或了解的結(jié)算系統(tǒng)還有其他資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估因子，可以在下面評(píng)論，也能讓我在后面的工作中借鑒和學(xué)習(xí)。

作者：接蒜君 ，微信公眾號(hào)：接蒜君

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