傳統(tǒng)手工憑證不會要求每筆業(yè)務都生成對應的憑證（電商平臺），往往每月財務幾筆手工賬就行。但是作為財務系統(tǒng)的核心-自動化賬務的上線會針對每筆業(yè)務做詳細的憑證，傳統(tǒng)手工已經(jīng)hold不住憑證量了。這就提升了對財務系統(tǒng)的要求——既要保證數(shù)據(jù)全且準確，同時要梳理清楚各種業(yè)務及關(guān)聯(lián)關(guān)系。這里分享一個比較復雜的業(yè)務——如何通過財務系統(tǒng)自動做賬。

一、基本介紹

MF、JD、 LT同屬于一個集團——TH；集團有一個2B電商平臺——Q 。Q背后的公司主體為MF，Q平臺上的商戶分為兩種：一種為第三方的商戶；另一種是自營商戶，背后的公司主體為JD。自營商戶的貨主可能是JD也有可能是LT。

業(yè)務介紹

客戶在Q平臺下單；MF確認傭金收入，MF收到錢后和JD做內(nèi)部往來；JD確認內(nèi)部收入且結(jié)轉(zhuǎn)成本：若貨主為LT，則LT確認內(nèi)部收入和外部成本，同時JD做商品入庫的憑證。（先不考慮優(yōu)惠券和白條支付）

二、流程

以下將會分為訂單支付收款、確認收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本三部說明分財務系統(tǒng)自動化賬務處理。

1. 訂單支付

訂單下單后，收銀臺支付回調(diào)通知財務系統(tǒng)，財務系統(tǒng)根據(jù)商戶ID去基礎信息查詢商戶是否為自營商戶，同時生成憑證如下：

CASE1：若商戶為第三方商戶，則MF代收代付同時生成兩個憑證。

（1）訂單支付后，錢先在微信或者支付寶，因此MF對支付平臺（微信支付寶）做應收。由于是三方商戶賣的貨，貨主不是TH集團內(nèi)部公司，因此收到的錢并不屬于MF，應該支付給第三方商戶，所以要對Q平臺商戶做應付，憑證如下：

• 借：應收賬款-支付寶/微信…
• 貸：應付賬款-Q平臺商戶
• 賬簿為MF

（2）當MF實際收到錢，公司的支付寶/微信賬上有交易收款，因此支付寶微信增加，對支付平臺（微信/支付寶）減少。

• 借：支付寶/微信…
• 待：應收賬款-支付寶/微信…
• 賬簿為MF

CASE2：自營商戶貨主為JD，MF訂單支付時，MF對支付平臺的應收增加，同時對JD的應付也增加了，系統(tǒng)做如下憑證：

• 借：應收賬款-支付寶/微信…
• 貸：應付賬款-公司內(nèi)部往來-JD
• 賬簿：MF

同時生成憑證

• 借：支付寶/微信…
• 貸：應收賬款-支付寶/微信
• 賬簿：MF

2. 確認收入

由于MF為平臺主體，實際的商戶并不是MF，占用的不是MF的庫存，因為自營商戶的主體都是JD，所以一筆訂單交易會掛內(nèi)部往來-JD。

MF收錢，但是商品的收入由JD確認。即使商戶的貨主不是JD最終也會做內(nèi)部交易，JD確認收入，賣貨給JD的主體也會做內(nèi)部收入。財務系統(tǒng)在接到訂單完成的MQ時，會去查訂單關(guān)聯(lián)的貨主。

JD確認收入：三方客戶下單且商戶為自營商戶，且貨主為JD；訂單完成后，由于MF收訂單款，所以JD對MF的應收賬款增加，同時JD的內(nèi)部收入增加，憑證如下:

• 借：應收賬款-公司內(nèi)部往來
• 貸：主營業(yè)務收入-內(nèi)部
• 貸：稅金
• 賬簿：JD

LT確認收入：三方客戶下單，平臺商戶為自營商戶，且貨主為LT；由于自營商戶主體為JD，因此JD對MF有內(nèi)部收入，但由于銷售的商品占用LT的庫存，所以LT對JD同時也做內(nèi)部交易，確認收入。收入端會有兩個憑證:

憑證1：JD確認外部收入：

• 借：應收賬款-內(nèi)部往來-MF
• 貸：主營業(yè)務收入-外部
• 貸：稅金
• 賬簿：JD

憑證2：LT對JD內(nèi)部交易收入

• 借：應收賬款-內(nèi)部往來-JD
• 貸：主營業(yè)務收入-內(nèi)部
• 貸：稅金
• 賬簿: LT

MF確認收入：MF作為平臺方，會對每筆交易的訂單收取一定比例的傭金作為自己的收入

• 借：應收賬款-客戶（客戶為三方客戶）/應收賬款-內(nèi)部往來（客戶為自營商戶）
• 貸：主營業(yè)務收入-外部/內(nèi)部
• 貸：稅金
• 賬簿:MF

3. 結(jié)轉(zhuǎn)成本

因為Q平臺上交易的貨物，占用的不同公司主體的庫存，因此訂單交易完成后，有內(nèi)部交易的公司主體需要做出入庫憑證和結(jié)轉(zhuǎn)成本。

JD結(jié)轉(zhuǎn)成本：商戶為自營商戶，且貨主=JD，客戶下單后，由JD發(fā)貨直接銷售給客戶，商品庫存減少，直接確認外部成本。

• 借：主營業(yè)務成本-外部
• 貸：庫存商品
• 賬簿：JD

LT結(jié)轉(zhuǎn)成本：商戶為自營商戶，且貨主=LT，LT對JD做內(nèi)部交易，JD的庫存增加，LT的庫存減少，由于LT是外部采購的貨物則確認外部成本，JD是內(nèi)部交易的貨物，確認內(nèi)部成本。

憑證1：LT銷售給JD的貨物，確認外部成本，庫存減少。

• 借：主營業(yè)務成本-外部
• 貸：庫存商品
• 賬簿：LT

憑證2：JD庫存商品增加，同時對LT的應付賬款也增加。

• 借：庫存商品
• 待：應付暫估-內(nèi)部往來
• 賬簿：JD

憑證3：JD銷售的商品是由LT內(nèi)部交易得到的，所以確認內(nèi)部成本，同時JD的庫存商品減少。

• 借：主營業(yè)務成本-內(nèi)部
• 貸：庫存商品
• 賬簿：LT

以上為該業(yè)務的系統(tǒng)自動化賬務處理簡述（未考慮優(yōu)惠券等費用），實際過程中，由于條件配置和數(shù)據(jù)傳輸導致的重復或者丟失，導致對賬的時候苦不堪言、頭大，因此財務系統(tǒng)一定要做好數(shù)據(jù)監(jiān)控和補償。

本文由 @鍋鍋 原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產(chǎn)品經(jīng)理，未經(jīng)作者許可，禁止轉(zhuǎn)載。

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