前一篇文章介紹了付款相關(guān)的內(nèi)容，本文中筆者繼續(xù)介紹FMS財務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計，今天是關(guān)于存貨管理的介紹。

財務(wù)存貨管理應(yīng)該就是針對公司的生產(chǎn)原材料、物料、成品、加工品的數(shù)量與金額的管控。

在前面也介紹了，存貨屬于公司的資產(chǎn)，而且是公司中主營業(yè)務(wù)收入的來源，變現(xiàn)也最快，但同時存貨數(shù)量太大占用公司的資金會很大，對于現(xiàn)金流轉(zhuǎn)也是不利的。

零庫存一直是各個公司追求的目標(biāo)，有效地控制好庫存能夠?qū)镜慕?jīng)營有利。

通過上面這張圖，可以看出隨著庫存數(shù)量的變量，資金與缺貨的風(fēng)險變化，這應(yīng)該就是庫存悖論，如果尋找一個平衡點是非常難的。

本篇主要介紹下存貨方面的內(nèi)容，包括庫存、財務(wù)系統(tǒng)中庫存模塊的組成，分享給大家共同學(xué)習(xí)。

一、什么是庫存？

我個人理解存貨即庫存，是以SKU為最小的存儲單位來管理控制商品的數(shù)量、金額。

通過系統(tǒng)軟件對商品庫存進行有效的監(jiān)控，有利于庫存分析，提高庫存周轉(zhuǎn)率、降低庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)，幫助企業(yè)進行決策，從而提高利潤。

• 存貨：需要有專門的倉庫進行管理，需要各種條件來滿足；對于中小型企業(yè)一般都是租用第三方的倉庫，大的電商都是自建倉庫，如京東就在全國建了很多倉庫；現(xiàn)在社區(qū)團購異?；鸨?，好多公司已經(jīng)開始建立前置倉，以共享的方式為社區(qū)團長進行服務(wù)，個人覺得后續(xù)庫存前置是必然，大倉、小倉、前置倉、實體店間調(diào)撥是常態(tài)，對物流將是嚴峻的考驗。
• 系統(tǒng)：倉庫商品的管理同樣需要專門的WMS、WCS等軟件來支撐，系統(tǒng)的功能模塊要能覆蓋所有的業(yè)務(wù)，每個業(yè)務(wù)的流程要流暢，每個關(guān)鍵點要監(jiān)控，要有實時的數(shù)據(jù)監(jiān)控。倉儲作業(yè)不僅涉及出入庫、質(zhì)檢等，還涉及到庫位、托盤、設(shè)備、庫區(qū)的規(guī)劃，作業(yè)的安全規(guī)范也是要依賴于流程和系統(tǒng)相結(jié)合的.一個好的系統(tǒng)支撐能夠提升倉儲的作業(yè)能力與效率。

在FMS財務(wù)管理系統(tǒng)中，存貨核算與管理是非常重要的組成部分，詳見面介紹。

二、財務(wù)系統(tǒng)中存貨管理組成

1. 數(shù)量

這里的數(shù)量不單單指個數(shù)也可以是重量；在前面的系統(tǒng)組成圖中有很多業(yè)務(wù)系統(tǒng)，WMS是倉儲作業(yè)的主要系統(tǒng)，在倉庫中的人員更關(guān)注的是數(shù)量（高值品、奢侈品除外）。

所以，每一次的出入庫或商品的上下架都要有數(shù)據(jù)記錄，這里的商品上下架與前端網(wǎng)站或APP的上下架有點區(qū)別，一般是指商品從整庫到零庫后擺放在相應(yīng)的貨位上等具體商品的移動。

這里大家可能發(fā)現(xiàn)一個問題，WMS可能是第三方的系統(tǒng)，但我們的銷售體系中還有自己的庫存管理與各前端售賣系統(tǒng)對接。

如何保證WMS與我們的庫存一致準確呢？

這就需要財存貨數(shù)量管理來監(jiān)控。

下面這個圖是WMS庫存、銷售庫存與財務(wù)庫存間的遞進過程，中間服務(wù)是一個同步軟件進行WMS與銷售庫存間的數(shù)據(jù)傳遞與更新。

關(guān)鍵環(huán)節(jié)：

• 中間服務(wù)軟件：主要是負責(zé)業(yè)務(wù)發(fā)生后的單據(jù)傳遞、指令上傳下發(fā)等，通過各種服務(wù)接口來實現(xiàn)WMS與要上位系統(tǒng)SCM\OMS等進行數(shù)據(jù)同步。
• 財務(wù)庫存：主要是根據(jù)銷售庫存的變化來進行財務(wù)進銷存系統(tǒng)中的數(shù)量、成本的計算（計算是依賴于所有出入庫單據(jù)）；在第2篇中也簡單說了，F(xiàn)MS的數(shù)據(jù)需要與業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行一定的隔離，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的獨立、準確及不變性；所以財務(wù)庫存部分可以不要求實時性，因為他不影響到前面出入庫作業(yè)。

2. 金額

在財務(wù)小知識中介紹了財務(wù)的四大假設(shè)中“貨幣計量”（可以關(guān)注公眾號查看第10篇：財務(wù)記賬小知識點），即財務(wù)軟件中入賬的內(nèi)容都應(yīng)該可以用貨幣計算出價值的。所以金額的管理是財務(wù)同事在日常的工作中，月末的結(jié)賬中最最關(guān)注的，差一分錢也要挖掘到問題的根源，在會計核算過程中要保證“借貸必相等”。

金額我個人理解又包括兩部分：商品本身的成本金額、商品有了附加值的金額（如銷售金額等）。

在存貨管理中我們更關(guān)注的是商品的成本金額。

３. 成本核算

這部分是財務(wù)系統(tǒng)中的核心部分（詳細見下面的單獨介紹），也是難點，為什么這么說呢？

財務(wù)成本核算的方法采用的是什么，決定了系統(tǒng)的復(fù)雜度，采用加權(quán)平均法相對簡單，采用移動加權(quán)平均法相對復(fù)雜，采用先進先出法計算邏輯都會復(fù)雜些；還有個別計價法、后進先出等，具體采用什么依財務(wù)部確定。

下圖羅列了幾種成本核算方法的比較。

4. 報表

存貨報表是財務(wù)同事在FMS財務(wù)管理系統(tǒng)中使用的，主要包括：存貨日報表、月報表、存貨庫齡報表、存貨周轉(zhuǎn)率、報損、盤虧等很多報表。

下面只列出部分，供參考。

對于存貨報表，如果按照確定的邏輯生成，一般都不會有什么問題。

1）存貨日報表、月報表主要是核算期初、期末數(shù)量與金額的，所以我們不僅要保證數(shù)量的正確，也要保證金額的正確。

2）對于庫齡報表一般統(tǒng)計30天以內(nèi)，30~60天，60~90天，90~120天，120~180天，180~360天，360天以上存貨數(shù)量與金額，了以庫存的組成，可以判斷存貨的風(fēng)險、制定促銷方案等。

3）報損、盤盈盤虧報表，一般是統(tǒng)計損失、進行存貨計提等相關(guān)預(yù)案的。

這里有期初、期末、庫齡、庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)、庫存周轉(zhuǎn)率等概念，可以搜索了解一下。

開發(fā)每個財務(wù)相關(guān)的報表，我們都需要了解其開發(fā)的意義與作用，這樣對于后續(xù)的數(shù)據(jù)核對與結(jié)賬都有非常大的幫助。

雖然上面列出了幾部分，但是在實際的系統(tǒng)開發(fā)過程中，可以按商品級出具報表，按商品分類出具報表，按倉庫級別出具報表，按帳套出具報表。

不同的維度統(tǒng)計出來的數(shù)據(jù)指標(biāo)可能會有很大差異，但對于分析時是非常有用的。

三、財務(wù)成本核算過程

1. 相關(guān)說明

１）用什么樣的方法核算成本

這是首先要確定的，在財務(wù)進銷存系統(tǒng)中成本的計算是否準確及時是關(guān)鍵。

前面介紹了幾種方法的優(yōu)缺點，根據(jù)經(jīng)驗采用移動加權(quán)平均法的比較多，方法確定了可以進行系統(tǒng)的設(shè)計開發(fā)。

２）確認所有的出入庫單據(jù)類型

明確每種單據(jù)的流程，確定每種單據(jù)的計算邏輯；只有邏輯清晰了，成本的計算才會精確，不同的單據(jù)成本計算的數(shù)據(jù)邏輯會有不同。

舉個例子：當(dāng)倉庫盤盈一件商品時，它的成本價如何計算呢？

這里有兩個比較簡單的方法：第一種是取當(dāng)前商品的移動加權(quán)價作為成本價做入庫；第二種是取商品的最新進貨價作為成本價做入庫。

３）確定計算的粒度

這部分需要根據(jù)財務(wù)的會計主體來確定。

目前都是線上線下貫通，互相結(jié)合，形成所謂的新零售的模式。這些銷售模式都是為了拉新、引流、留存最后帶來銷售提升公司的GMV，從而當(dāng)模式、供應(yīng)鏈路都成熟后能夠盈利。

在FMS系統(tǒng)中關(guān)注的是根據(jù)公司發(fā)展，建立不同的賬套，核算不同公司間的交易以及公司間的成本轉(zhuǎn)換與平衡，對于存貨部分，我們首先要確定庫存組織。

舉個例子，我們的成本計算是按公司與子公司間的商品+供應(yīng)商來計算，還是按照倉庫+商品+供應(yīng)商來計算呢？

不同的計算維度，對于成本的影響是比較大的，所以此部分要提前與公司財務(wù)確定。

４）批次概念

在以往參與OracleR12的系統(tǒng)升級時了解到，在Oracle ERP中有一個批次的概念即SerialNumber，這個類似于一個全局主鍵，通過它可以查詢到這個商品的所有變動。

所以，在成本計算的程序中可以引入批次號，在前面的財務(wù)系統(tǒng)模塊中有一個“批次成本計算”指的就是這個。

５）理解成本計算的方法

在商品成本計算過程中如果確定了移動加權(quán)平均法，但在商品出入庫時還是會根據(jù)先進先出的原則（辟如按生產(chǎn)日期先后出庫），所以要在明確計算邏輯時設(shè)計清楚。

此外，財務(wù)成本計算還要依賴于前端的各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，所以在設(shè)計的時候可能會需要前端的業(yè)務(wù)系統(tǒng)配合進行相應(yīng)更改。但原則是盡量減少耦合，保持各業(yè)務(wù)的單一原則。

2. 計算流程

這里說明一下：

１）在中間服務(wù)中可以實時計算成本，在FMS財務(wù)管理系統(tǒng)中有一個定時計算成本的過程，這兩部分引用的是相同的計算方法。

２）實時計算商品成本主要是為了前端各業(yè)務(wù)的成本顯示與一些實時性報表的顯示，但不作為財務(wù)記賬的基礎(chǔ)。

３）FMS財務(wù)管理系統(tǒng)中的成本計算是最終財務(wù)收入成本報表、存貨報表等的數(shù)據(jù)來源，而且在設(shè)計時需要考慮重算機制（重算機制不能跨會計周期，不能影響已經(jīng)確定的相關(guān)數(shù)據(jù)）。

４）成本計算過程說的簡單就是依賴于出入庫單據(jù)、庫存數(shù)據(jù)及相關(guān)的規(guī)則進行計算即可，復(fù)雜的是涉及數(shù)據(jù)的核對、數(shù)據(jù)的重算機制、數(shù)據(jù)的尾差等，在系統(tǒng)開發(fā)中要進行詳細的驗證。

總結(jié)

總結(jié)一下，財務(wù)存貨管理中的幾部分都非常重要，而且財務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)過程中復(fù)雜的并不是技術(shù)，而是清晰的邏輯，完整的數(shù)據(jù)流以及對數(shù)據(jù)的敏感。

參與過FMS財務(wù)管理系統(tǒng)的同事都回饋過，枯燥是最大的感受，但是實際上FMS財務(wù)管理系統(tǒng)開如中對于技術(shù)的應(yīng)用也是非常多的。

我理解財務(wù)可以看成是一個財務(wù)數(shù)據(jù)倉庫與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的結(jié)合，大家慢慢體會吧，感謝您的閱讀！

聲明：本人水平有限，關(guān)于財務(wù)系列已經(jīng)總結(jié)了9篇，后續(xù)仍將繼續(xù)分享，希望看到此文章的人能夠給出建議，在此感謝！獨學(xué)而無友，則孤陋而寡聞。

作者：倔強的大蘿卜；公眾號：倔強的大蘿卜

本文由 @倔強的大蘿卜 原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產(chǎn)品經(jīng)理，未經(jīng)作者許可，禁止轉(zhuǎn)載。

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