本文總結(jié)分析了財(cái)務(wù)系統(tǒng)的作用、結(jié)構(gòu)、如何對(duì)賬，以及財(cái)務(wù)系統(tǒng)與賬戶系統(tǒng)的關(guān)系/協(xié)作，賬戶系統(tǒng)如何對(duì)賬等方面的內(nèi)容，希望能給你帶來(lái)啟發(fā)的思考。

這篇文章將會(huì)介紹本人之前構(gòu)想的電商交易記賬及對(duì)賬的解決方案，沒(méi)能具體實(shí)施，公司最后決定采用了搭建清結(jié)算平臺(tái)的方式來(lái)協(xié)助財(cái)務(wù)系統(tǒng)記賬及對(duì)賬，但其實(shí)這套規(guī)劃已經(jīng)具備了清結(jié)算的雛形，所以在此做一個(gè)總結(jié)，寫(xiě)下自己未被驗(yàn)證的心路歷程，也記錄下近兩年戰(zhàn)斗在公司自建財(cái)務(wù)系統(tǒng)一線所積累的一些認(rèn)知。

好的方面是：公司發(fā)展較快，業(yè)務(wù)不管是橫向還是縱向都快速擴(kuò)張，整個(gè)系統(tǒng)架構(gòu)處于業(yè)務(wù)先行，系統(tǒng)林立的階段；這給財(cái)務(wù)記賬和對(duì)賬帶來(lái)的相當(dāng)大的壓力——曾經(jīng)每個(gè)月財(cái)務(wù)關(guān)賬，產(chǎn)品都會(huì)替補(bǔ)上場(chǎng)，手工做賬和對(duì)賬。

翻閱前人的文檔發(fā)現(xiàn)，多年前，公司在搭建支付平臺(tái)時(shí)其實(shí)考慮過(guò)建立一套賬務(wù)系統(tǒng)來(lái)滿足記賬的需求，從現(xiàn)在來(lái)看雖然當(dāng)時(shí)考慮的比較片面，最終也只是作為客戶的賬戶在使用。

但賬戶的概念很好，財(cái)務(wù)的科目其實(shí)也是賬戶記錄進(jìn)進(jìn)出出的流水，于是希望再次把賬戶系統(tǒng)利用起來(lái)，通過(guò)賬戶系統(tǒng)輸出賬單，完成對(duì)賬從而減輕財(cái)務(wù)系統(tǒng)壓力，一套以賬戶系統(tǒng)為邏輯基礎(chǔ)的電商交易賬務(wù)及對(duì)賬協(xié)作方案應(yīng)運(yùn)而生。

一、賬戶系統(tǒng)的作用

1. 記錄賬戶流水和余額，最基本的作用。
2. 信用額度控制，同時(shí)提供一種支付方式，這是原本有的功能。
3. 按照會(huì)計(jì)規(guī)則建立一套分戶賬戶，提供會(huì)計(jì)核算，業(yè)務(wù)對(duì)賬的基礎(chǔ)，這是方案的核心點(diǎn)。

以上三點(diǎn)，前兩點(diǎn)是目前賬戶系統(tǒng)就有的功能，要實(shí)現(xiàn)第三點(diǎn)功能，首先需要建立一套完備的賬戶體系

二、賬戶系統(tǒng)結(jié)構(gòu)

我認(rèn)為就電商交易來(lái)看，一套完備的賬戶包括：收入、成本、費(fèi)用、庫(kù)存、應(yīng)收、應(yīng)付、實(shí)收，實(shí)付幾大類賬戶。

其中，實(shí)收實(shí)付類的賬戶可以通過(guò)支付系統(tǒng)直接記賬，后期和財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)；其他的賬戶的數(shù)據(jù)產(chǎn)生需要大量的財(cái)務(wù)記賬邏輯，所以都由財(cái)務(wù)系統(tǒng)完成財(cái)務(wù)記賬同時(shí)推送會(huì)計(jì)分錄流水到賬戶系統(tǒng)，賬戶系統(tǒng)計(jì)入各個(gè)賬戶。賬戶建立完成后，下面就講一下賬戶系統(tǒng)是如何工作的：

三、賬戶系統(tǒng)如何記賬

下面以交易過(guò)程中幾個(gè)簡(jiǎn)單的例子描述賬戶系統(tǒng)如何記賬。

1. 銷售訂單交易

一筆銷售交易訂單的生命周期經(jīng)理客戶下單，支付，訂單發(fā)貨，確認(rèn)完成4個(gè)關(guān)鍵步驟，交易系統(tǒng)會(huì)記錄下這4個(gè)節(jié)點(diǎn)，賬戶系統(tǒng)完成支付相關(guān)的分戶賬戶記賬，財(cái)務(wù)系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)交易單據(jù)完成財(cái)務(wù)記賬，并同步會(huì)計(jì)分錄流水進(jìn)分戶賬戶。

記賬過(guò)程如下：

2. 供應(yīng)鏈交易

一筆采購(gòu)訂單交易的生命周期，具有入庫(kù)，到票，支付3個(gè)關(guān)鍵步驟，財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)3個(gè)節(jié)點(diǎn)分別記賬，并同步分錄流水到賬戶系統(tǒng)。

記賬過(guò)程如下：

這套方案里，支付系統(tǒng)會(huì)控制資金流入和流出，因此實(shí)收，實(shí)付類賬戶可以由賬戶系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)分別記賬，再定時(shí)對(duì)賬；以訂單支付為例，支付網(wǎng)關(guān)返回支付狀態(tài)時(shí)觸發(fā)記賬。

根據(jù)交易實(shí)例會(huì)發(fā)現(xiàn)，賬戶系統(tǒng)更多的只是記錄財(cái)務(wù)系統(tǒng)給到的數(shù)據(jù)；如果只是單純記錄下分錄流水，那就毫無(wú)意義，因此如何界定財(cái)務(wù)系統(tǒng)和賬戶系統(tǒng)的關(guān)系，財(cái)務(wù)系統(tǒng)和賬戶系統(tǒng)相互如何協(xié)同工作，是不可避開(kāi)的問(wèn)題。

四、財(cái)務(wù)系統(tǒng)與賬戶系統(tǒng)的關(guān)系及如何協(xié)作

對(duì)于賬戶系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)就是她其中的一個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，會(huì)計(jì)分錄流水就是賬戶系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流水，賬戶系統(tǒng)負(fù)責(zé)儲(chǔ)存這些數(shù)據(jù)；當(dāng)需要對(duì)賬時(shí)，調(diào)出對(duì)應(yīng)的賬戶即可，不再需要財(cái)務(wù)系統(tǒng)和各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)。所以財(cái)務(wù)系統(tǒng)不再承擔(dān)對(duì)賬的功能，轉(zhuǎn)而由賬戶系統(tǒng)承擔(dān)起所有的對(duì)賬職責(zé)，一來(lái)減輕財(cái)務(wù)對(duì)賬壓力，而來(lái)賬戶系統(tǒng)對(duì)賬更為方便。

由此，整個(gè)系統(tǒng)賬務(wù)及對(duì)賬協(xié)作關(guān)系如下：

整個(gè)記賬&對(duì)賬協(xié)作參與系統(tǒng)包括：

1. 交易系統(tǒng)：記錄業(yè)務(wù)單據(jù)
2. 支付系統(tǒng)：控制資金的流出與流入
3. 財(cái)務(wù)系統(tǒng)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)記賬
4. 資金管理系統(tǒng)：負(fù)責(zé)賬單數(shù)據(jù)的采集
5. 賬戶系統(tǒng)：負(fù)責(zé)分戶賬戶記賬及對(duì)賬

五、賬戶系統(tǒng)對(duì)賬

對(duì)賬的整體規(guī)劃為：賬戶系統(tǒng)承擔(dān)集團(tuán)內(nèi)各個(gè)系統(tǒng)間的對(duì)賬，資金系統(tǒng)和支付系統(tǒng)會(huì)承擔(dān)外部渠道對(duì)賬；內(nèi)部對(duì)賬包括：業(yè)務(wù)賬，財(cái)務(wù)賬，資金賬。賬戶系統(tǒng)接過(guò)對(duì)賬后，由于賬戶天然存在期初，期末值，粗顆粒度只需要核對(duì)期初期末值是否一致；細(xì)顆粒度則只需要導(dǎo)出賬戶的賬單明細(xì)與其他系統(tǒng)提供的明細(xì)進(jìn)行核對(duì)即可

1. 財(cái)務(wù)對(duì)賬

賬戶系統(tǒng)分戶賬戶按照會(huì)計(jì)規(guī)則建立，因此每一個(gè)會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)一個(gè)匯總賬戶，每一個(gè)會(huì)計(jì)科目不同的核算維度不同則對(duì)應(yīng)一個(gè)單獨(dú)的賬戶。財(cái)務(wù)對(duì)賬就是核對(duì)會(huì)計(jì)科目余額與分戶賬戶余額的過(guò)程，極大的減輕了財(cái)務(wù)對(duì)賬麻煩程度。

2. 資金對(duì)賬

流水和余額的記錄是賬戶系統(tǒng)的基本功能，資金管理平臺(tái)的資金流水變動(dòng)都需要同步到賬戶系統(tǒng)，實(shí)時(shí)記錄公司各個(gè)銀行，其他貨幣資金賬號(hào)的余額；財(cái)務(wù)憑證的掛銀行科目的分錄流水也會(huì)同步到賬戶系統(tǒng)，記錄到對(duì)應(yīng)的賬戶里，因此只需要比對(duì)內(nèi)部的賬戶余額就可以完成簡(jiǎn)單的資金對(duì)賬

3. 業(yè)務(wù)對(duì)賬

由于交易系統(tǒng)業(yè)務(wù)單據(jù)的流轉(zhuǎn)都會(huì)引發(fā)賬戶系統(tǒng)賬戶的變動(dòng)，當(dāng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)需要對(duì)賬，只需要導(dǎo)出賬戶的賬單明細(xì)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)提供的業(yè)務(wù)單據(jù)明細(xì)即可核對(duì)

六、增值服務(wù)：報(bào)表

有了這套賬戶甚至可以協(xié)助完成部分報(bào)表服務(wù)，例如庫(kù)存報(bào)表/倉(cāng)庫(kù)采購(gòu)入庫(kù)/銷售退貨入庫(kù)/盤(pán)盈入庫(kù)等本期增加數(shù)，以及銷售出庫(kù)/采購(gòu)?fù)素?盤(pán)虧等本期減少數(shù)都能通過(guò)賬戶拉取賬戶的期末值減去期初值得到。報(bào)表的生成只需要將各個(gè)賬戶的名稱展示在表頭，賬單明細(xì)展示在行上面就能形成一張報(bào)表。

這套方案雖然沒(méi)有用起來(lái)，也沒(méi)有驗(yàn)證可行性，因此總結(jié)在這里，提供一個(gè)思路。

目前做的清結(jié)算系統(tǒng)與這個(gè)方案系統(tǒng)結(jié)構(gòu)大不相同，但是核心邏輯一致，都是將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為可視化賬戶。從方案實(shí)施來(lái)看，文中的賬戶系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)互補(bǔ)，賬戶流水依賴于財(cái)務(wù)系統(tǒng)，重心在數(shù)據(jù)記錄和對(duì)賬上；而清結(jié)算系統(tǒng)與當(dāng)前財(cái)務(wù)系統(tǒng)在功能上有沖突，同樣的邏輯在財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)一套在清結(jié)算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)一套，當(dāng)然這里面也有公司先搭建財(cái)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)致財(cái)務(wù)系統(tǒng)承擔(dān)的功能太多，后來(lái)才搭建清結(jié)算平臺(tái)的歷史原因。

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