本文是電商系列的終結(jié)篇，筆者在本文介紹了審計(jì)流程及注意事項(xiàng)。

本篇是介紹財(cái)務(wù)審計(jì)的，作為電商系列的終結(jié)篇。后續(xù)計(jì)劃去完成供應(yīng)鏈后臺的相關(guān)系統(tǒng)的梳理與學(xué)習(xí)，非常感謝朋友們在閱讀過程中提出的問題與建議。

一、審計(jì)及流程

財(cái)務(wù)審計(jì)是每年都要進(jìn)行的，有的公司是內(nèi)控部進(jìn)行的內(nèi)審，有的是國內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所來進(jìn)行。如果公司計(jì)劃上市或已經(jīng)上市則會請四大會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行（普華永道PwC、德勤DTT、畢馬威KPMG、安永EY）。

審計(jì)工作包括兩部分：IT審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)。

IT審計(jì)主要審核公司的信息系統(tǒng)建設(shè)情況，包括IT的組織架構(gòu)、運(yùn)維管理流程、系統(tǒng)開發(fā)流程、項(xiàng)目管理流程以及各個內(nèi)部系統(tǒng)的建設(shè)是否符合相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)審計(jì)主要針對財(cái)務(wù)系統(tǒng)及涉及的業(yè)務(wù)等系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)邏輯的驗(yàn)證、財(cái)務(wù)報(bào)表的邏輯、財(cái)務(wù)部結(jié)賬流程是否符合流程、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性及合理性測算、財(cái)務(wù)原始憑證、記賬憑證、財(cái)務(wù)專業(yè)軟件中的總賬與分類賬的核對。

審計(jì)是非常重要的，在審計(jì)過程中會核查出不符合流程的操作或問題，這些都需要技術(shù)部配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行合理的解釋與處理。

根據(jù)個人工作經(jīng)驗(yàn)，將審計(jì)的相關(guān)工作流程整理如下，以供大家參考。

二、如何配合審計(jì)

審計(jì)工作中，財(cái)務(wù)部的相關(guān)工作，由公司財(cái)務(wù)部同事配合進(jìn)行；技術(shù)產(chǎn)品主要配合審計(jì)人員與財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的支持工作，提交各種審計(jì)要求的文檔及規(guī)范流程，針對審計(jì)提出的系統(tǒng)問題與疑問進(jìn)行數(shù)據(jù)的提供及相關(guān)的腳本測算驗(yàn)證等工作。

一般情況下，是由財(cái)務(wù)研發(fā)組進(jìn)行主導(dǎo)，其他同事配合，因?yàn)樽顝?fù)雜的工作是財(cái)務(wù)進(jìn)銷存系統(tǒng)中的各種單據(jù)及邏輯的說明與數(shù)據(jù)提供。

如果運(yùn)維與DBA等日常工作規(guī)范，則相對工作會比較容易些。

產(chǎn)品部和項(xiàng)目組（如果有項(xiàng)目部）主要配合提供相關(guān)的項(xiàng)目和產(chǎn)品文檔即可。

三、審計(jì)中注意問題

審計(jì)是公司對外的工作，所以需要建立審計(jì)項(xiàng)目組，由專門的人員作為接口人配合審計(jì)工作，主要規(guī)范如下：

四、審計(jì)工作節(jié)點(diǎn)說明

１. 接收審計(jì)需求清單

一般在審計(jì)開始工作前，會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員會提前一至兩周提供一份審計(jì)需求清單給公司，公司收到審計(jì)清單后會進(jìn)行工作分類，即哪些是財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容，哪些是IT審計(jì)內(nèi)容。

這時(shí)會根據(jù)需求清單分析與判斷本次審計(jì)的工作重點(diǎn)，對于有疑問或不清楚具體的工作內(nèi)容，需要提前與外審人員進(jìn)行電話或郵件溝通以確定最終的需求清單。

２. 建立審計(jì)項(xiàng)目組

根據(jù)審計(jì)確定需求清單，建立公司審計(jì)項(xiàng)目組，確定財(cái)務(wù)與技術(shù)接口人；由于是對外溝通，接口人必須有相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)并對財(cái)務(wù)工作與技術(shù)部的整體流程與系統(tǒng)有一定的了解。

項(xiàng)目組成員則根據(jù)需求清單進(jìn)行人員的確定；一般審計(jì)的工作三至四周，所以此期間審計(jì)項(xiàng)目組的成員工作應(yīng)以此為重點(diǎn)。

由于大部分電商公司的技術(shù)部都是職能型弱矩陣的組織結(jié)構(gòu)，所以抽調(diào)的同事要盡量少參與各研發(fā)組其他項(xiàng)目工作，一般研發(fā)組長對系統(tǒng)需求了解比較清楚，由他們參與最好。

３. 制定工作任務(wù)及計(jì)劃

工作任務(wù)拆解與計(jì)劃，每項(xiàng)工作任務(wù)都要進(jìn)行分析與理解，判斷工作量及難點(diǎn)并進(jìn)行WBS工作分解，完成時(shí)間要準(zhǔn)確確定，保證及時(shí)提供資料；對于審計(jì)入場前的資料要提前準(zhǔn)備并提供。

４. 審計(jì)入場后工作內(nèi)容

1）訪談及業(yè)務(wù)流程了解

審計(jì)入場后，首先會進(jìn)行訪談以便了解目前公司的流程、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)與組成、潛在的問題等；在此期間訪談的人員可能不是審計(jì)項(xiàng)目組同事（以盡量安排項(xiàng)目組內(nèi)人員參與）。

訪談過程中要嚴(yán)格注意，該說的說，不該說的一定不要多說，因?yàn)槟悴恢滥膫€問題會引起外審人員的注意；訪談時(shí)接口人盡量能夠全程參與進(jìn)行補(bǔ)充與說明，同時(shí)注意安全性與規(guī)范性。

技術(shù)產(chǎn)品同事并不像銷售市場同事，有的時(shí)候會實(shí)事求是的講述，在訪談時(shí)往往會成為問題控訴的過程，代碼不規(guī)范、上線不規(guī)范、項(xiàng)目文檔缺失等等，所以此部分一定要謹(jǐn)慎謹(jǐn)慎再謹(jǐn)慎。

2）需求細(xì)化與腳本準(zhǔn)備

此部分主要是審計(jì)項(xiàng)目組人員與外審人員的直接溝通，以明確需求提供的資料細(xì)節(jié)，這也是工作量比較大的部分，此部分的工作又可以細(xì)化為以下幾個部分：

• 備份測試：主要測試涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的各業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表到財(cái)務(wù)庫、數(shù)據(jù)倉庫的數(shù)據(jù)備份過程；
• 業(yè)會項(xiàng)測試：各業(yè)會項(xiàng)的腳本、代碼及數(shù)據(jù)的測試；
• 接口測試：各業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流之間的邏輯、腳本、數(shù)據(jù)及原因；
• 新系統(tǒng)及項(xiàng)目：包括需求PRD、開發(fā)設(shè)計(jì)文檔、數(shù)據(jù)字典、測試報(bào)告及環(huán)境部署等；
• 上傳數(shù)據(jù)：從各業(yè)務(wù)系統(tǒng)到財(cái)務(wù)庫、內(nèi)部ERP與第三方系統(tǒng)如WMS的數(shù)據(jù)上傳；
• 下傳數(shù)據(jù)：從第三方系統(tǒng)如WMS到內(nèi)部ERP數(shù)據(jù)；
• 差異類型：目前根據(jù)審計(jì)的結(jié)果確定差異類型，需要進(jìn)行分類和解釋。

５. 審計(jì)總結(jié)

審計(jì)工作結(jié)束后要進(jìn)行問題的匯總與總結(jié)，并制定出后續(xù)整改方案（針對需求清單及審計(jì)過程中的不合規(guī)內(nèi)容）。

由于外審是一個標(biāo)準(zhǔn)化的過程，所以有些要求可能不符合現(xiàn)在的電商流程，需要進(jìn)行比較并整理盡量按審計(jì)要求進(jìn)行。

總結(jié)

審計(jì)是必不可少的工作，在財(cái)務(wù)進(jìn)銷存系統(tǒng)的設(shè)計(jì)開發(fā)過程中，我們要考慮審計(jì)要求，尤其對于一些系統(tǒng)邏輯計(jì)算要進(jìn)行整理和總結(jié)，對于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要進(jìn)行保存和備份，在開發(fā)過程中也要遵循審計(jì)規(guī)范。

對于相關(guān)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)與更改也會影響到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，所以財(cái)務(wù)研發(fā)組要積極參與其他系統(tǒng)需求、項(xiàng)目的討論。

目前很多公司都采用敏捷進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā)與管理，文檔的缺失幾乎是所有公司都存在的問題。

所以，要想順利通過審計(jì)，完善的項(xiàng)目流程是非常重要的。每個外審公司對于相關(guān)要求可能不一樣，以上僅是個人的一些經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，希望對大家有所幫助，感謝您的閱讀。

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作者：倔強(qiáng)的大蘿卜；公眾號：倔強(qiáng)的大蘿卜

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