編輯導(dǎo)讀：“二清”，即二次清結(jié)算，指的是有清結(jié)算資質(zhì)的機構(gòu)將資金結(jié)算給入網(wǎng)的平臺后，該平臺再將資金清結(jié)算給其子商戶，若該平臺沒有清結(jié)算資質(zhì)的話，就屬于二清了。本文作者以一個實際案例出發(fā)，講解二清資金監(jiān)管戶賬務(wù)的處理，希望對你有幫助。

我們前一段寫了一篇關(guān)于二清資金監(jiān)管的文章，基本將二清的事情以及監(jiān)管方案和接入方法講清楚了；但是發(fā)現(xiàn)還有一個點有很多朋友在社群咨詢，那就是訂單逆向退款時監(jiān)管戶的賬務(wù)處理搞不明白，今天我們就詳細(xì)介紹每個交易場景下的賬務(wù)處理和資金變動情況，為了便于理解，我們不寫會計分錄，以更簡易的流水賬形式來闡述。

關(guān)于二清的詳細(xì)介紹，大家可以看這篇文章：“二清”詳解-支付產(chǎn)品必須知道的“清結(jié)算規(guī)矩”

第一部分：二清概述

一、什么是二清

“二清”，即二次清結(jié)算，指的是有清結(jié)算資質(zhì)的機構(gòu)將資金結(jié)算給入網(wǎng)的平臺后，該平臺再將資金清結(jié)算給其子商戶，若該平臺沒有清結(jié)算資質(zhì)的話，就屬于二清了。如果平臺的經(jīng)營出現(xiàn)問題，資金又沒有受到第三方的監(jiān)管，這些“裸奔”的資金很容易被平臺卷走，對于商家和客戶而言，都不安全。

• 用戶在平臺購買商品下單支付，錢收到了微信支付寶里
• 次日微信支付寶將資金結(jié)算給平臺——第一次清算（合規(guī)）
• 資金在平臺的自有賬戶中形成了資金池，該部分資金具有金融風(fēng)險，平臺隨時可以攜款跑路
• 平臺再將資金從自有賬戶清算后結(jié)算給平臺的商家——第二次清算（二清違規(guī)）

1. 資金監(jiān)管下的信息流和資金流

2. 監(jiān)管賬戶說明

我們設(shè)定企業(yè)在監(jiān)管機構(gòu)開具以下幾種賬戶：

各賬戶說明：

• 平臺自有資金賬戶：存放平臺的資金資金
• 監(jiān)管專用過渡戶：接受來自監(jiān)管機構(gòu)外部收單通道的收單資金的歸集過渡使用
• 監(jiān)管賬戶：監(jiān)管企業(yè)收單資金的合規(guī)賬戶
• 待分賬子賬戶：記錄歸集來的待分賬的資金子賬戶（子賬簿，僅用于記賬使用）
• 平臺收入賬戶：記錄存放企業(yè)平臺的傭金分成收入
• 平臺墊資子賬戶：用于向商家結(jié)算子賬戶進行充值墊資
• 商家結(jié)算子賬戶：存放商家的結(jié)算款

賬戶交易能力概述：

• 歸集：可以接受來自過渡戶歸集進來的資金，并存入待分賬子賬戶
• 充值：可以接受來自平臺自有資金賬戶的充值
• 分賬：可以接受來自平臺的訂單分賬請求指令，并進行賬務(wù)操作
• 分賬撤回：可以接受來自平臺的訂單分賬撤回指令，并進行賬務(wù)操作
• 內(nèi)轉(zhuǎn)：可以實現(xiàn)平臺收入賬戶向平臺墊資子賬戶的內(nèi)轉(zhuǎn)，以及墊資子賬戶向商家結(jié)算子賬戶的內(nèi)轉(zhuǎn)

二、實例講解

場景設(shè)定：陳老師5號用滴滴打快車從立水橋南到奧森公園去遛貝尼，總共打車費用是50元，使用微信支付方式，選用招商銀行卡進行支付；發(fā)現(xiàn)司機繞路進行投訴，滴滴經(jīng)過認(rèn)定司機估計繞路；7號滴滴平臺退回打車款25元到招商銀行卡。

1. 交易基礎(chǔ)信息

用戶：陳老師

陳老師useID：521

司機：王師傅

王師傅商家ID：123

訂單ID：1001

商品：快車服務(wù)

金額：50

支付方式：微信支付

支付金額：50

支付流水號：1111

2. 打款款支付成功

支付成功后，實時扣除招商卡50元余額；次日網(wǎng)聯(lián)提交人行進行清算，資金從招商清算賬戶結(jié)算之微信備付金賬戶。

3. 資金歸集

6號資金從微信歸集到監(jiān)管機構(gòu)的過渡賬戶，并進入監(jiān)管賬戶。

4. 滴滴清分處理

滴滴清算系統(tǒng)完成訂單的清分，滴滴抽取30%傭金，結(jié)果如下：

• 訂單ID：1001
• 商品：快車服務(wù)
• 金額：50
• 司機：王師傅
• 王師傅商家ID：123
• 分賬費用：訂單收入35元
• 平臺：滴滴
• 滴滴ID：0
• 分賬費用：訂單傭金15元

5. 滴滴基于清分結(jié)果分賬

滴滴基于清分結(jié)果，向監(jiān)管機構(gòu)發(fā)起分賬指令。

司機：王師傅

王師傅商家ID：123

分賬費用：訂單收入35元

平臺：滴滴

滴滴ID：0

分賬費用：訂單傭金15元

監(jiān)管結(jié)構(gòu)接到指令后進行分賬處理

滴滴收到監(jiān)管機構(gòu)的分賬成功通知以后，為商家在滴滴賬戶中心的結(jié)算賬戶進行記賬處理。

6. 司機提現(xiàn)

王師傅看到錢包余額增加了35，便提走15元，錢包余額剩余20元；此時滴滴先扣除滴滴平臺商家賬戶-15。

然后請求監(jiān)管機構(gòu)進行出款，監(jiān)管機構(gòu)收到提現(xiàn)指令以后，將15元打款至王師傅的結(jié)算卡中。

7. 申訴退款的業(yè)務(wù)平臺處理

假設(shè)7號退款當(dāng)天，滴滴微信賬戶已收款入賬100元（不考慮微信手續(xù)費）。

陳老師發(fā)起申訴，這25元完全由商家來出，請求微信退款前，先扣除商家在滴滴賬戶中心的賬戶余額，由于商家賬戶余額是20不足，所以先進行墊資充值5。

然后再扣除訂單收入退回的25。

商家的滴滴賬戶賬務(wù)處理完以后，滴滴平臺通過微信原路退回給陳老師25元，此時微信賬戶剩余資金75元。

8. 退款請求監(jiān)管機構(gòu)做監(jiān)管戶的賬務(wù)處理

此時因為商家的實際資金不足，只有20元，所以清分請求指令是2條，先對商家進行墊資充值5元。

然后再做訂單收入的分賬撤回25處理。

另一個場景：如果王師傅沒有進行提現(xiàn)，那么就不需要墊資，就很好處理了，直接由商家子賬戶退回25即可。

9. 微信后續(xù)的資金歸集

因為微信在7號退回了25給陳老師，所以微信在8號只需歸集凈額75元即可，此時待分子賬戶余額是100元。

我們發(fā)現(xiàn)微信賬戶在7號收了100元，所以應(yīng)該要分100元，但是退回了25，只剩75了；不過歸集75到監(jiān)管戶發(fā)現(xiàn)微信退回的25在監(jiān)管戶里從商家子賬戶撤回到了監(jiān)管戶，正好彌補了微信退回的25；使得待分金額依然有充足的100元；所以我們發(fā)現(xiàn)監(jiān)管戶的錢并不需要退回到微信去，這個大家注意。

10. 賬務(wù)處理表

我們將上述整個資金賬務(wù)做到一張表里，會看的更加清晰。

全局核算：

交易：收50+收100-退25-提15=110

資金余額合計：110

平賬

聲明：為了便于理解，以滴滴業(yè)務(wù)為例，但真實涉及的內(nèi)容與滴滴無任何關(guān)系

作者：陳曉光；微信公眾號：陳天宇宙；10年產(chǎn)品設(shè)計經(jīng)驗，4年社交，2年電商，5年支付；曾任職于某頭部金融，某頭部支付機構(gòu)；云對賬創(chuàng)始人獲千萬融資。

本文由 @陳天宇宙 原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產(chǎn)品經(jīng)理。未經(jīng)許可，禁止轉(zhuǎn)載

題圖來自Unsplash，基于CC0協(xié)議