編輯導(dǎo)語：伴隨著公司的發(fā)展，產(chǎn)品經(jīng)理總會(huì)遇到合并和拆分虛擬賬戶的問題。這需要產(chǎn)品經(jīng)理具有綜合把控能力和全面的知識儲(chǔ)備，知道應(yīng)該怎樣去改造。本文通過一個(gè)實(shí)戰(zhàn)案例，幫助大家掌握系統(tǒng)賬務(wù)、會(huì)計(jì)賬務(wù)、實(shí)際資金、業(yè)務(wù)等之間的關(guān)聯(lián)和協(xié)同關(guān)系。一起來看看吧！

為什么三國里總是說“都是些身經(jīng)百戰(zhàn)的精兵悍將”，那么跟新招募訓(xùn)練出來的將士有什么區(qū)別呢？我覺得最大的區(qū)別就是實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)是對戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)理論的一次次驗(yàn)證和優(yōu)化，是對每一個(gè)招式的優(yōu)劣和時(shí)機(jī)的反復(fù)鉆研，已經(jīng)爐火純青。

只要對方從上往后掄大刀，比如關(guān)二爺，你就知道他要從下劈你的戰(zhàn)馬，劈中的話必然落于馬下，他必等刀至半空中后回刀砍下，斬汝頭顱；所以只要對方往后掄大刀，你就應(yīng)該條件反射似的上提韁繩，讓馬匹躍起避開其刀鋒，然后等馬回落時(shí)，順勢一桿長槍刺過去……

一、天下大勢分久必合

這是事物的發(fā)展規(guī)律，只要公司業(yè)務(wù)在發(fā)展，人員在流動(dòng)，運(yùn)營者的理念總是在變化，變化的過程中就會(huì)有人要提出合并一些賬戶，同樣也會(huì)有運(yùn)營人員要提出拆分一些虛擬賬戶。那么合并和拆分的過程就要考驗(yàn)產(chǎn)品經(jīng)理的綜合把控能力和全面的知識儲(chǔ)備，需要知道合并和拆分會(huì)涉及到哪些方面的改造，如何改造。

今天這篇文章我們就來介紹這樣一個(gè)實(shí)戰(zhàn)案例，通過這個(gè)案例，大家可以清楚地掌握系統(tǒng)賬務(wù)、會(huì)計(jì)賬務(wù)、實(shí)際資金、業(yè)務(wù)等之間的關(guān)聯(lián)和協(xié)同關(guān)系，對虛擬記賬有一個(gè)更立體的認(rèn)識。這個(gè)案例也可以用于面試中回答“你做過的最好的項(xiàng)目”這類題目。

二、保證金賬戶是什么賬戶

我們都知道，保證金是一個(gè)很常見的、平臺(tái)用來控制風(fēng)險(xiǎn)或者制衡外部參與者的手段。比如共享單車的保證金就是為了吸納資金池，外賣小哥繳納的保證金就是為了制約其服務(wù)質(zhì)量，代理商的保證金同樣也是這樣的目的。

對于一個(gè)多業(yè)務(wù)線的平臺(tái)來說，可能會(huì)存在每個(gè)業(yè)務(wù)線都需要繳納不同種類的保證金的狀況。比如你在A業(yè)務(wù)線需要繳納A保證金，在B業(yè)務(wù)線需要繳納B保證金。這時(shí)候你就需要在錢包里分別充值A(chǔ)B兩類保證金，同樣在平臺(tái)的賬戶中心也會(huì)有你的兩個(gè)虛擬賬戶A保證金賬戶，B保證金賬戶。每個(gè)保證金賬戶獨(dú)立存在，單獨(dú)管理。

三、保證金賬戶的多層賬務(wù)

對于保證金來說賬務(wù)不只是在賬戶中心，多處都有電子化記錄，而且相互對應(yīng)，互為核算。

首先就是支付系統(tǒng)的充值和提現(xiàn)記錄；其次是賬戶系統(tǒng)的保證金開戶、保證金余額、保證金流水的相關(guān)記錄；然后是會(huì)計(jì)系統(tǒng)對應(yīng)的保證金科目以及會(huì)計(jì)記錄，和保證金資金管理賬戶的銀行存款科目；最后就是保證金的實(shí)際資金賬戶的實(shí)際銀行結(jié)算賬戶的資金賬務(wù)記錄。

四、保證金為什么會(huì)發(fā)生合并

如果一個(gè)人或者商家在一個(gè)平臺(tái)繳納多種保證金的話，其實(shí)就意味著平臺(tái)是以業(yè)務(wù)為顆粒度來管理保證金，這樣對于用戶來說勢必要繳納更多的保證金。一方面會(huì)造成用戶不滿，另一方面也會(huì)提高招商的難度，影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。

更好的方式是以個(gè)人或者商家主體為維度來管理保證金，就是一個(gè)人在平臺(tái)只需要繳納一份保證金，實(shí)現(xiàn)“一金多用，事后核算”的模式，也就是繳納的保證金屬于平臺(tái)總部統(tǒng)一管理，當(dāng)各業(yè)務(wù)線發(fā)生保證金扣款時(shí)再計(jì)入各業(yè)務(wù)線名下，而不是在賬戶維度就計(jì)入業(yè)務(wù)線名下。

這樣大大降低了保證金賬戶數(shù)量以及提升用戶滿意度，同樣也降低了資金賬戶以及會(huì)計(jì)的管理成本

五、合并賬戶需要關(guān)注什么

做保證金不是簡單的賬戶中心虛擬賬戶完成合并，而是要將保證金相關(guān)的多層賬務(wù)完成合并。

首先是賬戶中心的多個(gè)保證金賬戶余額要合并到一個(gè)賬戶中去；其次是會(huì)計(jì)系統(tǒng)的多個(gè)保證金明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)到一個(gè)科目中去；最后就是存儲(chǔ)在多個(gè)專用結(jié)算賬戶中的資金要調(diào)撥到對應(yīng)的一個(gè)結(jié)算戶當(dāng)中，這樣才真正完成保證金的合并。

六、虛擬賬戶的內(nèi)轉(zhuǎn)處理

在合并虛擬賬戶的時(shí)候，我們有很多種選擇，一種是選擇原來的一個(gè)保證金賬戶作為合并后的總賬戶，另一種方法就是新開通一個(gè)統(tǒng)一保證金賬戶，將原來所有賬戶里的余額轉(zhuǎn)入即可。

我這里推薦用后者，賬務(wù)更加清晰，不必要背負(fù)歷史的眾多賬務(wù)問題，以新賬戶為起點(diǎn)重新出發(fā)。

七、會(huì)計(jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)處理

同理，會(huì)計(jì)系統(tǒng)也要新建對應(yīng)的統(tǒng)一保證金科目，將原來的A類保證金科目余額和B類保證金科目余額全部結(jié)轉(zhuǎn)到新的統(tǒng)一保證金科目當(dāng)中。至于結(jié)轉(zhuǎn)多少，這個(gè)要依據(jù)賬戶中心提供的“余額轉(zhuǎn)出”的系統(tǒng)賬務(wù)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

這樣的動(dòng)作也會(huì)完成一次系統(tǒng)賬務(wù)和會(huì)計(jì)賬戶的核算。比如系統(tǒng)賬務(wù)的“A類保證金余額轉(zhuǎn)出=X”，這時(shí)候會(huì)計(jì)系統(tǒng)的A類保證金科目余額如果不等于X，那么說明這個(gè)科目的余額沒辦法結(jié)轉(zhuǎn)為0。

這說明系統(tǒng)賬務(wù)跟會(huì)計(jì)賬務(wù)核算不一致，這就需要一定的策略進(jìn)行差錯(cuò)處理以至?xí)?jì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)為0。假如結(jié)轉(zhuǎn)完X以后，B類科目余額還有△X，則可以再結(jié)轉(zhuǎn)一次△X，定義為保證金調(diào)整。

八、資金的調(diào)撥處理

秉承專款專用的原則，前期不同業(yè)務(wù)線的保證金可能存放在不同的銀行賬戶中。

既然業(yè)務(wù)系統(tǒng)以及會(huì)計(jì)系統(tǒng)都完成了余額的轉(zhuǎn)移，那么對應(yīng)的銀行賬戶的資金業(yè)務(wù)也要進(jìn)行調(diào)撥處理。假如我們又開了一個(gè)新的銀行賬戶T，這就需要根據(jù)系統(tǒng)記錄的轉(zhuǎn)移的余額X進(jìn)行資金的調(diào)撥。

如果資金不足或者調(diào)撥后有結(jié)余，就需要進(jìn)行歷史資金賬務(wù)的核算，以找到賬務(wù)出現(xiàn)差錯(cuò)的原因，進(jìn)行對應(yīng)的差錯(cuò)處理。比如資金剩余了，可以確認(rèn)資金為營業(yè)外收入-保證金未知結(jié)余，這就屬于天上掉餡餅了。

九、后臺(tái)操作的分流處理

最后我們要處理的另一個(gè)事情，就是不同業(yè)務(wù)對系統(tǒng)的操作。因?yàn)楸ＷC金已經(jīng)合并了，如果用戶在不同業(yè)務(wù)線因?yàn)檫`規(guī)扣除了一部分保證金，那么這時(shí)候我們就需要知道這筆保證金扣除應(yīng)該歸屬哪個(gè)業(yè)務(wù)線的收入。

實(shí)現(xiàn)方法有很多，我們可以在扣除流水上標(biāo)記業(yè)務(wù)線。怎么識別業(yè)務(wù)線呢？可以在操作扣除時(shí)要求選擇什么業(yè)務(wù)線要扣除。

我們留個(gè)小思考題，你覺得還有什么辦法來實(shí)現(xiàn)不同業(yè)務(wù)線扣除保證金的記賬處理么？請把你的思考回復(fù)在評論區(qū)?。?！

#專欄作家#

陳天宇宙，微信公眾號：陳天宇宙，人人都是產(chǎn)品經(jīng)理專欄作家。多平臺(tái)支付領(lǐng)域?qū)谧髡?，十年資深產(chǎn)品；天使投資人；專注為10萬支付產(chǎn)品經(jīng)理和支付機(jī)構(gòu)以及企業(yè)提供深度支付內(nèi)容和服務(wù)！

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