信貸業(yè)務(wù)的業(yè)財(cái)一體化建設(shè)包含了幾個(gè)環(huán)節(jié)，本文將重點(diǎn)介紹其中財(cái)務(wù)賬的6張表以及每張表的記賬邏輯，希望對(duì)你有所幫助。

信貸業(yè)務(wù)的業(yè)財(cái)一體化建設(shè)，包含了業(yè)務(wù)在線化管理、業(yè)務(wù)賬務(wù)在線化、財(cái)務(wù)賬在線化、憑證自動(dòng)生成、財(cái)務(wù)報(bào)表生成等幾個(gè)環(huán)節(jié)，本文重點(diǎn)介紹其中財(cái)務(wù)賬的6張表和每一張表的記賬邏輯。

一、業(yè)財(cái)兩套賬

一般來說，賬包括業(yè)務(wù)賬、財(cái)務(wù)賬，他們分別是什么，又有什么區(qū)別。

1.1 業(yè)務(wù)賬

業(yè)務(wù)賬就是業(yè)務(wù)層記錄的賬，舉個(gè)例子，假如我們申請(qǐng)房貸，銀行放款后，我們?cè)阢y行客戶端能夠看到的每期的賬單，就是業(yè)務(wù)賬。

借款人會(huì)基于業(yè)務(wù)賬進(jìn)行還款，金融平臺(tái)會(huì)依據(jù)業(yè)務(wù)賬進(jìn)行結(jié)清、計(jì)算逾期費(fèi)用等管理。

業(yè)務(wù)賬的內(nèi)容一般包括賬單是第幾期、計(jì)息區(qū)間是幾號(hào)到幾號(hào)，需要還多少錢、本期的本金和利息分別是多少等，如下圖。

1.2 財(cái)務(wù)賬

財(cái)務(wù)賬就是財(cái)務(wù)層記錄的賬，是基于財(cái)務(wù)規(guī)范要求記錄的賬簿，是后續(xù)生成會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)源。

財(cái)務(wù)賬的內(nèi)容一般包括：每筆放款的期初余額、每月應(yīng)收、預(yù)收金額、月末金額；

費(fèi)用類型一般包括：本金、利息、稅費(fèi)，當(dāng)然這里是基礎(chǔ)費(fèi)用，在實(shí)際業(yè)務(wù)中費(fèi)用項(xiàng)會(huì)更多，如下圖。

1.3 兩套賬的區(qū)別

業(yè)務(wù)賬，按照收付實(shí)現(xiàn)制記錄，更多用于運(yùn)營(yíng)管理、客戶查詢，真實(shí)記錄用戶應(yīng)收、結(jié)清時(shí)間。

財(cái)務(wù)賬，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制記錄，更多用于財(cái)務(wù)記賬，后續(xù)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表生成。

例如客戶在1月1日借款時(shí)，先支付了3萬元的服務(wù)費(fèi)，并約定3月1日還款。

對(duì)于業(yè)務(wù)賬，會(huì)即刻記錄用戶在1月1日支付3萬元，如下圖：

但對(duì)于財(cái)務(wù)賬，會(huì)記錄1月1日預(yù)收3萬元，然后按日計(jì)提，1月將計(jì)提1.5萬元，月末從預(yù)收中轉(zhuǎn)為應(yīng)收、實(shí)收，如下：

那么如果要做財(cái)務(wù)賬的設(shè)計(jì)，首先需要了解財(cái)務(wù)賬的表結(jié)構(gòu)是怎么樣的，怎么得到案例中的財(cái)務(wù)賬（AR表，即Accounting Receivable應(yīng)收賬款）

二、財(cái)務(wù)賬的6張表

財(cái)務(wù)賬由哪些表組成？

為了得到AR表，一般需要基礎(chǔ)表、中間表，如圖：

其中：基礎(chǔ)表，包括放款明細(xì)表、資金流水表；中間表，包括本金余額、每日利息、每日利息余額等。

下面，對(duì)這些表做詳細(xì)的解讀。

2.1 放款明細(xì)表

放款明細(xì)表，會(huì)記錄借款雙方之間的交易信息和變更，如融資金額、息費(fèi)率、收取方式，屬于一張基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的記錄表。

向銀行的借款審批通過后，銀行進(jìn)行放款，這時(shí)候銀行會(huì)記錄一筆放款明細(xì)，記錄在放款明細(xì)表中。

還錢期間，放款明細(xì)并不是一成不變的，如果我們資金緊張，可以和銀行商量申請(qǐng)延期還款，銀行審核通過后，會(huì)同步更新放款明細(xì)中的融資到期日。

2.2 資金流水表

資金流水表，記錄所有真實(shí)發(fā)生的資金流水信息，屬于一張基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表。

獲得銀行借款后，需要到期付息時(shí)，銀行收到的每筆錢都會(huì)被記錄到資金流水表。

2.3 本金余額表

本金余額表，記錄每個(gè)交易的本金歸還情況，是基于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表匯總統(tǒng)計(jì)得到的，同時(shí)也是生成AR表的數(shù)據(jù)源，屬于一張中間表。

向銀行借款時(shí)，銀行最關(guān)心的是本金的歸還情況，如果本金都沒有及時(shí)歸還，這筆交易的風(fēng)險(xiǎn)就提高了，此時(shí)通過本金余額表，即可監(jiān)控每個(gè)交易的本金歸還情況。

2.4 每日利息表

每日利息表，記錄每日的應(yīng)還利息金額，也是得到AR表的一個(gè)中間表。

雖然我們一般在月底歸還房貸的利息和本金，但從財(cái)務(wù)視角來看，利息卻是每天計(jì)提的。

每日計(jì)提金額x=本金余額*年化利率/360，這里一年按照360天計(jì)算，將計(jì)提的每日利息x記錄到每日利息表中。

2.5 每日利息余額

每日利息余額，記錄的是借款人的實(shí)際歸還利息金額求和，體現(xiàn)每日、甚至每日每個(gè)放款編號(hào)的（應(yīng)收+實(shí)收）金額。

我們歸還一期貸款后，銀行會(huì)區(qū)分，本次歸還中多少是本金，多少是利息；其中本金部分會(huì)匯總到本金余額表中，利息會(huì)匯總到每日利息余額表中。

2.6 AR表

AR表主要監(jiān)控每筆放款是否收到錢，多少了多少錢，少收了多少錢。

幫助銀行，在放款后了解到每筆錢每月應(yīng)收多少錢、實(shí)際收到多少錢、月末余額情況的。

我們了解了業(yè)財(cái)一體化的兩套賬、六張表，那么每個(gè)表是怎么記錄的呢？

三、19個(gè)記賬場(chǎng)景處理

3.1 放款明細(xì)表

放款明細(xì)表，是一張基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的記錄表，會(huì)記錄借款雙方之間的交易信息和變更，那么我們從一個(gè)放款的流程聊聊賬是怎么記的。

場(chǎng)景1：第一次放款時(shí)，會(huì)記錄放款信息，如下圖：

而后在整個(gè)融資周期中，一般還會(huì)出現(xiàn)的信息變更場(chǎng)景包括：融資到期日調(diào)整、貸后報(bào)價(jià)調(diào)整。

場(chǎng)景2：貸后報(bào)價(jià)調(diào)整（息費(fèi)變更+收取方式變更）

貸后報(bào)價(jià)調(diào)整，即貸款后因?yàn)橐恍┮蛩匦枰獙?duì)貸款協(xié)議內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，一般包括利率、收取方式的變更。

比如簽了貸款合同后，平臺(tái)覺得用戶風(fēng)險(xiǎn)較高給了7%的利率，利息月結(jié)先收；后來因?yàn)榭蛻麸L(fēng)險(xiǎn)降低了，用戶申請(qǐng)調(diào)整貸款協(xié)議，利息降到了6%，還款方式變成了月結(jié)后收

那么這里就涉及到了放款明細(xì)的改變，記錄如下：

場(chǎng)景3：融資到期日調(diào)整

融資到期日調(diào)整，是指對(duì)融資時(shí)約定的到期日期進(jìn)行調(diào)整，一般是延后。

例如，向銀行借款，申請(qǐng)一年后還清，但是一年后，由于水災(zāi)導(dǎo)致沒辦法及時(shí)還清，這時(shí)候我需要向銀行申請(qǐng)，延遲還款，將融資到期日往后延長(zhǎng)，放款明細(xì)的同步更新如下：

以上就是放款明細(xì)表的記錄場(chǎng)景和記錄方式，那么有了基礎(chǔ)的放款明細(xì)表，我們還需要記錄資金流水表。

3.2 資金流水表

資金流水表作為AR的基礎(chǔ)表，同時(shí)也是后續(xù)會(huì)計(jì)憑證生成的基礎(chǔ)表，會(huì)有更豐富的場(chǎng)景和記錄要求。

我們以A鋼材公司找金融平臺(tái)借款為例，展開說說整個(gè)流程中都有哪些場(chǎng)景，賬又是怎么記的。

場(chǎng)景4：本金-本金撥款

本金撥款是指金融平臺(tái)真實(shí)打款給借款人，此時(shí)付款的真實(shí)資金流水會(huì)記錄為本金撥款

下面表格是記賬場(chǎng)景的配置信息，什么時(shí)候需要記賬，收支規(guī)則等。

財(cái)務(wù)賬記錄如下：

場(chǎng)景5：本金-本金回款

本金回款，是指客戶歸還本金的行為，會(huì)被記錄為本金回款。

財(cái)務(wù)賬中記錄為對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)，具體如下：

本金的撥款是比較簡(jiǎn)單的，但是一般的借貸業(yè)務(wù)并不只有本金，一般還有利息，那么以下是利息的賬務(wù)處理。

場(chǎng)景6：息費(fèi)-撥款息費(fèi)

撥款息費(fèi)，是指在本金撥款時(shí)，要求借款人預(yù)先支付的息費(fèi)，就是在放款時(shí)客戶需要 先支付一個(gè)月的利息，才能收到款

財(cái)務(wù)賬中記錄為對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)，具體如下：

場(chǎng)景7：息費(fèi)-月結(jié)息費(fèi)

月結(jié)息費(fèi)，是指按照月份結(jié)算和支付的利息費(fèi)用，也就是客戶每月支付的利息，屬于月結(jié)息費(fèi)

對(duì)應(yīng)記賬如下：

場(chǎng)景8：息費(fèi)-到期日調(diào)整息費(fèi)

到期日調(diào)整息費(fèi)，是指到期日調(diào)整后，在延長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)，按約定比例收取的利息費(fèi)用

對(duì)應(yīng)記賬如下：

場(chǎng)景9：息費(fèi)-違約金

違約金是指在合同或協(xié)議中規(guī)定的，當(dāng)借款方未能履行其在合同中承諾的義務(wù)或違反了合同規(guī)定時(shí)，金融平臺(tái)要求支付的錢。

對(duì)應(yīng)記賬如下：

場(chǎng)景10：息費(fèi)-解付息費(fèi)

解付息費(fèi)，是指本金結(jié)清時(shí)，對(duì)應(yīng)收/多收息費(fèi)進(jìn)行結(jié)清，如先收了用戶100的利息，因?yàn)橐恍┱{(diào)整利息優(yōu)惠了30，那么后續(xù)就需要把多收的30元利息退還給客戶

記賬如下：

場(chǎng)景11：息費(fèi)-結(jié)轉(zhuǎn)

結(jié)轉(zhuǎn)是指不同貸款單之間一些費(fèi)用相互轉(zhuǎn)移的場(chǎng)景，比如客戶在一筆借款上多支付的利息不退給用戶，而是將這筆應(yīng)退利息直接轉(zhuǎn)移到客戶的另一筆借款上

記賬如下：

以上是一個(gè)金融平臺(tái)自己放款的業(yè)務(wù)和記賬流程，除了自己放款，平臺(tái)一般還會(huì)有助貸業(yè)務(wù)，撮合資金方和借款人，并在中間收取平臺(tái)服務(wù)費(fèi)，那么這類業(yè)務(wù)又是如何記賬的呢？

場(chǎng)景12：代收代付資方利息

代收代付資方利息是指撮合業(yè)務(wù)中，金融平臺(tái)受到資方委托，代替資方向客戶收取利息，并按照合規(guī)要求代付給資方的業(yè)務(wù)。

記賬如下：

場(chǎng)景13：代收代付資方本金

代收代付資方本金是指在撮合業(yè)務(wù)中，我們受到資方委托，代替資方收取借款者本金，并代付給資方的場(chǎng)景。

記賬如下：

場(chǎng)景14：解付給子公司

解付給子公司，是指代收了子公司的錢，需要解付給子公司的場(chǎng)景。

記賬如下：

可以看到由于實(shí)際收費(fèi)主體不同，對(duì)應(yīng)的記賬方式也有所差別，如果收費(fèi)主體是子公司，需要記錄到待解付子公司，如收費(fèi)主體是當(dāng)前金融平臺(tái)，則記錄到收入，例如利息收入。

深究其原因，是因?yàn)橛涗洺衫?，?huì)進(jìn)入公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，影響公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

場(chǎng)景15：解付客戶

解付客戶是指平臺(tái)多收了客戶的費(fèi)用，需要退給客戶的場(chǎng)景。

記賬如下：

同樣的，在代收代付場(chǎng)景中也會(huì)出現(xiàn)類似情況，需要解付給客戶，記賬如下：

3.3 本金余額表

通過本金余額表，可以監(jiān)控每個(gè)交易的本金歸還情況。本金余額表，是基于TX匯總統(tǒng)計(jì)得到的中間表。

所以相較于TX較為復(fù)雜的記錄規(guī)則，當(dāng)前表會(huì)簡(jiǎn)單很多。

直接按放款維度匯總，將當(dāng)日以前TX表中所有本金列求和即可。

3.4 每日利息表

每日利息表，主要計(jì)算每天的應(yīng)還利息是多少。

作為一張匯總表，直接基于放款明細(xì)、資金流水表匯總即可，如：

每日應(yīng)收利息，一般按本金余額*年化利率/360天計(jì)算。本金余額從本金余額表中取數(shù)，年化利率從放款明細(xì)表中取數(shù)。

（注意這里如果每日應(yīng)收利息，也可能政策沒有提前還本的優(yōu)惠，即借1000，不論是否提前還本金，都按照本金1000*年化利率/360天計(jì)息）

3.5 每日利息余額

每日利息余額，記錄的是借款人的實(shí)際歸還利息金額求和，體現(xiàn)每日、甚至每日每個(gè)放款編號(hào)的（應(yīng)收+實(shí)收）金額。

這里按放款維度，對(duì)每日累計(jì)的應(yīng)收、實(shí)收進(jìn)行匯總求和，即可得到。同時(shí)需要注意，應(yīng)收為正數(shù)，實(shí)收為負(fù)數(shù)，所以求和即可，不用減。

3.6 AR表怎么記？

過AR表快速匯總實(shí)現(xiàn)，監(jiān)控每筆放款是否收到錢，多少了多少錢，少收了多少錢。

同樣的，這張表也需要按放款編號(hào)匯總，并分別記錄期初、期中發(fā)生額（應(yīng)收、實(shí)收）、期末余額。

通過AR表，即可了解到每筆放款業(yè)務(wù)，當(dāng)前還有多少應(yīng)收、多收實(shí)收，是否延期，能幫助內(nèi)部更好進(jìn)行監(jiān)控、管理。