數(shù)字化時(shí)代不管是電商平臺(tái)還是一般企業(yè)都在推行業(yè)財(cái)一體化數(shù)字化轉(zhuǎn)型，線上業(yè)務(wù)和線下業(yè)務(wù)混合很多時(shí)候都會(huì)出現(xiàn)雞同鴨講的情況，這篇文章就以圖片的方式，深入淺出的介紹如何來調(diào)研企業(yè)的業(yè)財(cái)一體化項(xiàng)目需求。

01 企業(yè)和銀行兩種玩法

要解釋清楚這個(gè)問題，就要先理解清楚企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)核算制度上的區(qū)別是什么？

1. 會(huì)計(jì)耦合與分離

圖1：銀行與企業(yè)的比較

銀行會(huì)計(jì)耦合銀行也是一個(gè)企業(yè)他同樣要遵守會(huì)計(jì)核算制度，特殊的地方在于它經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品直接就是貨幣，因此經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與會(huì)計(jì)核算存在耦合。比如用戶支付一筆款項(xiàng)銀行收取手續(xù)費(fèi)，這里的支付款項(xiàng)是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，手續(xù)費(fèi)是財(cái)務(wù)收入，這些都要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

企業(yè)會(huì)計(jì)分離一般企業(yè)由于經(jīng)歷了采購、生產(chǎn)、加工、銷售的過程，業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)處理是分開的，因此需要通過財(cái)務(wù)結(jié)算來匹配訂單與資金來完成核算，這也是企業(yè)要有業(yè)財(cái)一體化的原因。

2. 兩種核算制度

企業(yè)通過兩種會(huì)計(jì)制度來核算經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：他們分別是權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制。

圖2：兩種會(huì)計(jì)核算制度

權(quán)責(zé)發(fā)生制收到訂單、簽訂合同、開出發(fā)票就記賬，不管實(shí)際錢收到?jīng)]有；這種方式一般用于企業(yè)財(cái)務(wù)核算中。

收付實(shí)現(xiàn)制實(shí)際收到現(xiàn)金才記賬，不管實(shí)際簽了合同沒有。一般用于企業(yè)現(xiàn)金流量管理中。

02 兩種結(jié)算方式應(yīng)用

了解兩種財(cái)務(wù)制度后我們來再看下銀行資金結(jié)算與企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算到底是如何實(shí)際運(yùn)用的。

圖3：兩種結(jié)算方式

為了方便理解，我希望大家把賬務(wù)和資金能夠分開，應(yīng)收應(yīng)付理解成會(huì)計(jì)賬簿上的賬務(wù)，實(shí)收實(shí)付理解成賬戶余額里面的資金。

1. 銀行資金結(jié)算

銀行的資金結(jié)算說到底是個(gè)往來業(yè)務(wù)，他采用的是收付實(shí)現(xiàn)制，就是按實(shí)時(shí)發(fā)生的收支往來進(jìn)行資金的結(jié)算。因此他應(yīng)收與實(shí)收的周期非常的短，國(guó)內(nèi)基本上是準(zhǔn)實(shí)時(shí)的，即使海外部分地區(qū)延遲結(jié)算也僅是幾天。

資金到賬后通過賬務(wù)的往來發(fā)生金額與客戶或者銀存進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)核銷，實(shí)現(xiàn)資金和賬務(wù)的最終一致。

2. 企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算

企業(yè)財(cái)務(wù)就是一個(gè)應(yīng)收和應(yīng)付分離的方式，他采用的是權(quán)責(zé)發(fā)生制，就是簽訂合同、開出發(fā)票就記賬，資金到賬后確認(rèn)收入，同理應(yīng)付與實(shí)付也是如此。

由于生產(chǎn)制造的存在，企業(yè)無法將原材料采購的成本與銷售產(chǎn)品的收入嚴(yán)格的一一匹配起來，因此企業(yè)是通過資金計(jì)劃，周期性的給上游供應(yīng)商結(jié)算資金。

包括銀行本身也是企業(yè)，因此他的財(cái)務(wù)也是如此，例如銀行與企業(yè)簽訂支付服務(wù)收取手續(xù)費(fèi)，也經(jīng)常是采用預(yù)付或者月結(jié)的方式。個(gè)人客戶為了方便管理才會(huì)采用了實(shí)時(shí)扣收的方式。

03 對(duì)賬與稽核

理解清楚銀行資金結(jié)算和企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算之后，由于銀行和支付機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本相同，因此我們?cè)賮砜聪峦鶃斫Y(jié)算與財(cái)務(wù)結(jié)算的區(qū)別到底在哪里。

1. 明確錢是誰的

我們現(xiàn)在很多電商平臺(tái)有支付牌照。同時(shí)企業(yè)也普遍接受線上化營(yíng)銷，紛紛接入抖音、美團(tuán)等流量平臺(tái)開展線上業(yè)務(wù)。兩者作為企業(yè)都在開展業(yè)財(cái)一體化業(yè)務(wù)，他們之中都包含了供應(yīng)商、采購、物流、配送等一些相同的角色和環(huán)節(jié)。要搞清楚“往來結(jié)算和財(cái)務(wù)結(jié)算”的關(guān)系，首先要明確的一個(gè)問題就是“錢到底是誰的”？

圖4：往來結(jié)算對(duì)賬與財(cái)務(wù)稽核

流水是客戶的錢，做往來結(jié)算對(duì)賬三方和電商平臺(tái)內(nèi)流轉(zhuǎn)的資金大部分是交易流水和客戶資金，因此我們通過對(duì)賬清分來把流水里面客戶的資金和企業(yè)收入?yún)^(qū)分離出來，把客戶的資金結(jié)算給客戶。

營(yíng)收是企業(yè)的錢，做財(cái)務(wù)稽核清分出掉客戶資金后，剩下來平臺(tái)商家收取的服務(wù)費(fèi)、物流費(fèi)等收入。這些錢是由持牌機(jī)構(gòu)結(jié)算給企業(yè)自有資金，他們屬于企業(yè)的營(yíng)收。由于是自有資金就不存在清分的事情，財(cái)務(wù)對(duì)賬要做的就是稽核。此時(shí)會(huì)對(duì)直接進(jìn)入企業(yè)自己賬戶的資金做營(yíng)收稽核，線上往來業(yè)務(wù)產(chǎn)生的流水做交易稽核?；送瓿珊缶褪秦?cái)務(wù)根據(jù)生成的賬單給上下游合作伙伴付款，給企業(yè)內(nèi)部結(jié)算資金、生成報(bào)表。

名詞解釋：

• 財(cái)務(wù)稽核：財(cái)務(wù)對(duì)賬務(wù)的稽查與復(fù)核
• 營(yíng)收稽核：對(duì)企業(yè)收入和成本的檢查。
• 交易稽核：開展線上業(yè)務(wù)后，財(cái)務(wù)對(duì)交易訂單的稽查與復(fù)核。

2. 就是上下游關(guān)系

圖5 往來與財(cái)務(wù)結(jié)算的上下游關(guān)系

理清了往來結(jié)算對(duì)賬與財(cái)務(wù)稽核的關(guān)系，我們?cè)賮砜礃I(yè)財(cái)一體化，其實(shí)兩者就是一個(gè)上下游關(guān)系。

線上交易：往來結(jié)算線上業(yè)務(wù)要區(qū)分出來企業(yè)自己的錢把他納入自己企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)算體系；線上的交易對(duì)手的資金則要通過持牌機(jī)構(gòu)結(jié)算到對(duì)方的客戶賬戶中。

企業(yè)內(nèi)部：應(yīng)收應(yīng)付結(jié)算企業(yè)的自有資金通過財(cái)務(wù)稽核完成營(yíng)收的入賬，并且按照賬期生成資金計(jì)劃定期的將企業(yè)收入納入財(cái)務(wù)賬戶，企業(yè)生成制造中的線下交易對(duì)手定期結(jié)算到對(duì)方銀行賬戶。

04 如何與企業(yè)聊業(yè)財(cái)產(chǎn)品

最后我們以調(diào)研一家企業(yè)的業(yè)財(cái)一體化項(xiàng)目為例來總結(jié)下這次的內(nèi)容。

1. 了解企業(yè)背景，明確財(cái)務(wù)側(cè)重

首先要明確是傳統(tǒng)制造類企業(yè)，還是互聯(lián)網(wǎng)電商平臺(tái)。傳統(tǒng)制造類企業(yè)會(huì)側(cè)重企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的應(yīng)收應(yīng)付結(jié)算。互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)則會(huì)側(cè)重于線上業(yè)務(wù)往來結(jié)算。

2. 企業(yè)內(nèi)外伙伴，明確結(jié)算方式

當(dāng)然沒有100%純線下或者純線上的企業(yè)，現(xiàn)在普遍都是多渠道經(jīng)營(yíng)的。因此要通過區(qū)分企業(yè)內(nèi)外部合作伙伴，以此來明確不同的合作伙伴采用什么方式結(jié)算。

外圍合作伙伴，往來結(jié)算需要了解，線上有哪些小程序和網(wǎng)站？是否有加盟店？是否接入電商平臺(tái)？這里面的供應(yīng)商、經(jīng)銷商、物流配送角色有哪些？這些都是外圍合作伙伴，要采用往來結(jié)算的方式實(shí)時(shí)分賬或者定期給交易對(duì)手結(jié)算資金。

內(nèi)部合作伙伴，應(yīng)收應(yīng)付結(jié)算企業(yè)有哪些直營(yíng)店？直拓的KA客戶有哪些？經(jīng)銷商、供應(yīng)商、倉儲(chǔ)、物流服務(wù)商有哪些？這些都是內(nèi)部線下的合作伙伴，因此采用財(cái)務(wù)應(yīng)收應(yīng)付結(jié)算方式，先入財(cái)務(wù)系統(tǒng)核算應(yīng)收；然后財(cái)務(wù)根據(jù)供應(yīng)商結(jié)算周期進(jìn)行付款。

3. 業(yè)務(wù)合作關(guān)系，明確營(yíng)收與流水

直銷模式，納入企業(yè)營(yíng)收如果是直銷模式，顯然都是歸于企業(yè)收入直接如企業(yè)銀行賬戶納入企業(yè)營(yíng)收即可。

代銷模式，區(qū)分營(yíng)收與流水這是現(xiàn)在最為常見，也是比較復(fù)雜的合作模式，這里邊就要區(qū)分哪些是企業(yè)的營(yíng)收，這些要結(jié)算到企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)賬上。如果是代銷或分銷的模式則只能記為流水，要通過持牌機(jī)構(gòu)給客戶結(jié)算。

模糊的地帶，從合同上體現(xiàn)線上業(yè)務(wù)經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生很多模糊的地帶，這就要從業(yè)務(wù)合作關(guān)系上來分析了。最能體現(xiàn)合作關(guān)系的顯然就是合同上的約定。當(dāng)然這里不是說要你去查合同，而是要了解到合同上是如何來約定雙方的供需關(guān)系的。