在數(shù)字化時(shí)代，納稅申報(bào)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)對于提高企業(yè)稅務(wù)管理效率和合規(guī)性至關(guān)重要。本文深入探討了納稅申報(bào)系統(tǒng)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)理念，涵蓋了從業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)架構(gòu)到用戶界面的全方位內(nèi)容。

稅收是國家公共財(cái)政最主要的收入形式和來源。國家通過納稅申報(bào)的方式進(jìn)行稅收征收管理。

企業(yè)通過納稅申報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告。

金稅四期之前，納稅申報(bào)系統(tǒng)由各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)自行管理，只有頁面沒有接口。多省經(jīng)營的集團(tuán)型企業(yè)，在納稅申報(bào)時(shí)，需要適應(yīng)不同省份的軟件系統(tǒng)，線下手工處理或通過開發(fā)/外采納稅申報(bào)前置系統(tǒng)等方式，提前準(zhǔn)備好納稅申報(bào)資料，在征期將資料提交給稅局并完成繳稅。

金稅四期，為方便此類企業(yè)更簡捷地納稅，國家稅務(wù)總局搭建了全國統(tǒng)一的納稅申報(bào)系統(tǒng)，同時(shí)提供web頁面、APP和API接口服務(wù)，方便各類企業(yè)在各種場景下合規(guī)納稅。同時(shí)，達(dá)到稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)字化監(jiān)管市場行為的目的。

本文將從納稅申報(bào)介紹、業(yè)務(wù)流程與架構(gòu)、申報(bào)產(chǎn)品通道、納稅申報(bào)產(chǎn)品設(shè)計(jì)等幾個(gè)方面進(jìn)行建模和探索，提供納稅申報(bào)系統(tǒng)產(chǎn)品設(shè)計(jì)建議，以期拋磚引玉，與志同道合的伙伴共同創(chuàng)造更易用的納稅申報(bào)系統(tǒng)和更有價(jià)值的商業(yè)模式。

內(nèi)容目錄如下所示，內(nèi)容較多，請?jiān)谙鄬Τ湓５臅r(shí)間閱讀或按需閱讀：

1、納稅申報(bào)介紹

1.1節(jié)：納稅申報(bào)的定義

1.2節(jié)：納稅申報(bào)系統(tǒng)簡介

1.3節(jié)：應(yīng)用場景示例

2、業(yè)務(wù)流程與架構(gòu)

2.1節(jié)：納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)范圍

2.2節(jié)：納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)流程

2.3節(jié)：納稅申報(bào)的產(chǎn)品架構(gòu)

3、申報(bào)產(chǎn)品通道

3.1節(jié)：樂企/電子稅局/增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)通道

4、納稅申報(bào)產(chǎn)品設(shè)計(jì)

4.1節(jié)：業(yè)務(wù)模型

4.1.1 新增表樣

4.1.2 基礎(chǔ)設(shè)置

4.1.3 數(shù)據(jù)采集

4.1.4 公式定義

4.1.5 準(zhǔn)備申報(bào)

4.1.6 提交審批

4.1.7 電子報(bào)稅

4.1.8 憑證歸檔

4.2節(jié)：增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)

4.2.1 業(yè)務(wù)流程

4.2.2 系統(tǒng)邏輯

4.2.3 頁面示例

一、納稅申報(bào)系統(tǒng)介紹

1.1 納稅申報(bào)定義

納稅申報(bào)定義：

納稅申報(bào)，指納稅人按照法律規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其應(yīng)納稅的收入、利潤或其他應(yīng)稅項(xiàng)目，并按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額的過程。這是納稅人履行法定納稅義務(wù)的基本方式之一。

納稅申報(bào)步驟：

1. 確定納稅主體：確定誰是納稅人，即誰需要進(jìn)行納稅申報(bào)。
2. 確定納稅期限：根據(jù)稅法規(guī)定，確定納稅申報(bào)的周期，可能是每月、每季度或每年。
3. 計(jì)算應(yīng)納稅額：根據(jù)稅法規(guī)定和納稅人的具體情況，計(jì)算出應(yīng)繳納的稅款。
4. 填寫納稅申報(bào)表：將計(jì)算結(jié)果填寫在規(guī)定的納稅申報(bào)表上。
5. 提交申報(bào)表：將填寫好的納稅申報(bào)表在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。
6. 繳納稅款：根據(jù)申報(bào)的應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納稅款。

納稅申報(bào)內(nèi)容：

納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目、應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目、適用稅率或者單位稅額、計(jì)稅依據(jù)、扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額、稅款所屬期限等。

1.2 納稅申報(bào)系統(tǒng)簡介

目前會(huì)搭建納稅申報(bào)系統(tǒng)的有幾類單位：

• 國家稅務(wù)總局。
• 需要財(cái)稅信息化的企業(yè)。
• 提供業(yè)財(cái)稅集成化服務(wù)的軟件服務(wù)商。
• 提供納稅申報(bào)服務(wù)的軟件服務(wù)商。

在搭建納稅申報(bào)系統(tǒng)過程中，數(shù)據(jù)源比較重要，不同稅種，數(shù)據(jù)源不一致，需要分開處理。

數(shù)據(jù)源處理完成后，后續(xù)的申報(bào)表填寫、納稅申報(bào)、稅費(fèi)繳納，流程相對一致，每個(gè)地區(qū)每個(gè)稅種的細(xì)節(jié)，也有區(qū)別。

1.3 應(yīng)用場景示例

目前中國需要繳納稅費(fèi)的稅種共18個(gè)，以公司從設(shè)立到年底結(jié)算的納稅場景舉例，相對典型的場景和所納稅種如下圖所示，絕大多數(shù)企業(yè)不會(huì)遇到所有稅種，一般需要繳納其中的兩三種或七八種的樣子。

納稅申報(bào)系統(tǒng)需根據(jù)實(shí)際需求包含以上稅種。

二、業(yè)務(wù)流程與架構(gòu)?

2.1 納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)范圍

根據(jù)上文提到的納稅申報(bào)步驟及申報(bào)資料通過系統(tǒng)自動(dòng)化填寫或計(jì)算的需求，一般將納稅申報(bào)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)類型設(shè)置為：數(shù)據(jù)源管理、稅金計(jì)算、申報(bào)表、一鍵申報(bào)、稅費(fèi)繳納和基礎(chǔ)信息。

如下表所示：

數(shù)據(jù)源指在納稅申報(bào)表自動(dòng)化填寫或計(jì)算時(shí)，需要采集數(shù)據(jù)的來源。一個(gè)稅種需要哪些數(shù)據(jù)作為填寫申報(bào)表的依據(jù)，那么這些數(shù)據(jù)對應(yīng)的系統(tǒng)，就是源數(shù)據(jù)系統(tǒng)。申報(bào)系統(tǒng)需要將數(shù)據(jù)采集并在申報(bào)系統(tǒng)管理，采集后所形成的諸多臺(tái)賬，即申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源。

數(shù)據(jù)源自動(dòng)生成申報(bào)表，是需要通過規(guī)則和計(jì)算公式轉(zhuǎn)化的，這個(gè)過程在申報(bào)系統(tǒng)里成為“稅金計(jì)算”過程，根據(jù)具體稅種的業(yè)務(wù)要求，配置好相應(yīng)的規(guī)則和邏輯，在需要生成申報(bào)表的屬期生成對應(yīng)的申報(bào)表，是稅金計(jì)算環(huán)節(jié)需要做到的工作。

申報(bào)表表樣可以是在代碼里寫好，也可以通過報(bào)表生成。數(shù)據(jù)源根據(jù)稅金計(jì)算結(jié)果產(chǎn)生的申報(bào)數(shù)據(jù)，最終落在申報(bào)表表樣里，形成即將申報(bào)的文件。

確認(rèn)填寫好的申報(bào)表內(nèi)容無誤后（通過檢查、校驗(yàn)、調(diào)整、審批等方式確認(rèn)內(nèi)容可用性），與稅局通道對接，完成一鍵申報(bào)工作。

申報(bào)通過后，與銀行或者資金系統(tǒng)對接，完成稅費(fèi)繳納工作。

從數(shù)據(jù)源管理到稅費(fèi)繳納，每一步都需要與一些基礎(chǔ)信息交互，比如稅務(wù)日歷、減免稅政策、計(jì)稅信息等。這類基礎(chǔ)信息可抽取到一個(gè)模塊管理，存儲(chǔ)時(shí)需支持業(yè)務(wù)側(cè)頻繁調(diào)用。

對上述業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行設(shè)計(jì)和處理時(shí)，有幾點(diǎn)建議供參考：

• 數(shù)據(jù)源管理時(shí)，建議做到開放、多源，便于后續(xù)根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)調(diào)整。
• 數(shù)據(jù)清洗時(shí)，建議支持靈活的規(guī)則設(shè)置（規(guī)則靈活），政策或業(yè)務(wù)需求有調(diào)整時(shí)，可快速適配。
• 稅金計(jì)算的公式定義，需精準(zhǔn)可推敲，遇到檢查申報(bào)表有問題時(shí)，能夠?qū)訉踊赝?，找到根源點(diǎn)。
• 申報(bào)表數(shù)據(jù)展現(xiàn)時(shí)，如條件允許，建議表樣可配置，產(chǎn)品使用者在接收到政策變更時(shí)自行調(diào)整表樣是最好的；產(chǎn)品開發(fā)者通過調(diào)整代碼邏輯的方式調(diào)整表樣，可能會(huì)影響當(dāng)前或者下個(gè)屬期的申報(bào)進(jìn)度。

不同稅種的應(yīng)納稅項(xiàng)目、數(shù)據(jù)源、稅金計(jì)算、申報(bào)表、稅收優(yōu)惠政策等均有區(qū)別，所以申報(bào)系統(tǒng)的系統(tǒng)配置化非常重。在真正使用系統(tǒng)前及稅局對某些內(nèi)容有調(diào)整時(shí)，都需相應(yīng)的改變某些配置項(xiàng)。

所以，納稅申報(bào)系統(tǒng)，除上述與申報(bào)流程有關(guān)的主要業(yè)務(wù)類型外，對于申報(bào)配置的設(shè)計(jì)，也要著重考慮。

2.2 納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)流程

一般而言，企業(yè)的納稅申報(bào)系統(tǒng)，業(yè)務(wù)流程如下圖所示。

申報(bào)系統(tǒng)將從業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、發(fā)票系統(tǒng)等位置獲取涉稅數(shù)據(jù)，按照一定的計(jì)稅規(guī)則，形成對應(yīng)的計(jì)稅臺(tái)賬，若自動(dòng)獲取的數(shù)據(jù)信息不全，可以手工補(bǔ)錄其他信息。

根據(jù)稅金計(jì)算，形成對應(yīng)的申報(bào)表，確認(rèn)無誤后提交電子報(bào)稅，稅局接收后，可以進(jìn)行稅金支付操作。

申報(bào)完成后，將完稅憑證和銀行回單等資料的歸檔管理。

2.3 納稅申報(bào)的產(chǎn)品架構(gòu)

搭建納稅申報(bào)系統(tǒng)時(shí)，可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)訴求，規(guī)劃納稅申報(bào)系統(tǒng)架構(gòu)。

根據(jù)業(yè)務(wù)需要會(huì)將系統(tǒng)分為數(shù)據(jù)源管理、計(jì)稅規(guī)則配置、計(jì)稅臺(tái)賬管理、納稅申報(bào)等多個(gè)模塊，如下圖所示：

申報(bào)系統(tǒng)一般從上游系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)源，根據(jù)實(shí)際需要，連接業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、合同系統(tǒng)、發(fā)票系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)等，獲取對應(yīng)的財(cái)務(wù)、發(fā)票、合同、土地、房源、污染物、資源等信息，在數(shù)據(jù)源中進(jìn)行管理。產(chǎn)品中可設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)源管理模塊，管理相關(guān)內(nèi)容。

可以設(shè)置會(huì)計(jì)科目映射、報(bào)表項(xiàng)目映射等計(jì)稅規(guī)則，將數(shù)據(jù)源轉(zhuǎn)為對應(yīng)臺(tái)賬。產(chǎn)品中可設(shè)計(jì)計(jì)稅規(guī)則配置模塊，完成相關(guān)規(guī)則的配置。

需要作為臺(tái)賬管理的項(xiàng)目，可以按需設(shè)計(jì)產(chǎn)品臺(tái)賬，比如增值稅及附加所需要的銷項(xiàng)發(fā)票臺(tái)賬、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票臺(tái)賬、未開票收入臺(tái)賬等。

通過報(bào)表維度定義、公式定義、模型定義等方式，創(chuàng)建及管理申報(bào)表，并將數(shù)據(jù)源及臺(tái)賬信息，轉(zhuǎn)化為申報(bào)表信息。這些一般放在申報(bào)表配置模塊實(shí)現(xiàn)，可以放開給終端客戶自行設(shè)置，也可以放在后臺(tái)由系統(tǒng)管理或開發(fā)者設(shè)置。

申報(bào)系統(tǒng)需設(shè)計(jì)納稅申報(bào)模塊，對申報(bào)的周期、稅源等進(jìn)行管理，并完成稅費(fèi)計(jì)算、規(guī)則校驗(yàn)、一鍵申報(bào)、稅費(fèi)繳納、完稅憑證管理等任務(wù)。

為備查審計(jì)及稅務(wù)信息，需進(jìn)行稅務(wù)檔案的歸檔，此模塊可根據(jù)企業(yè)規(guī)劃放在電子檔案或納稅申報(bào)系統(tǒng)中。

至于稅務(wù)層的分析，比如統(tǒng)計(jì)報(bào)表、管理報(bào)表、管理駕駛艙等，根據(jù)企業(yè)實(shí)際管理需求，按需規(guī)劃和設(shè)計(jì)即可。

申報(bào)所需的基礎(chǔ)信息和公共服務(wù)，可根據(jù)企業(yè)實(shí)際規(guī)劃，考慮由申報(bào)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)還是基礎(chǔ)支撐平臺(tái)實(shí)現(xiàn)。其中的審批流常與OA系統(tǒng)打通；政策法規(guī)庫，存在自研自行收集或與三方政策法規(guī)系統(tǒng)對接等方式實(shí)現(xiàn)。

申報(bào)的下游系統(tǒng)包括稅局系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)、海關(guān)系統(tǒng)等，每個(gè)征期，系統(tǒng)間都需要進(jìn)行交互，完成納稅申報(bào)和稅款繳納等工作。

三、申報(bào)通道

目前能聯(lián)通稅局進(jìn)行申報(bào)的通道包括樂企接口、電子稅局頁面、增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)頁面3種，示例如下：

企業(yè)對接時(shí)，可選擇如下幾種方式對接：

• 申請樂企資質(zhì)，調(diào)用稅局官方的樂企接口，進(jìn)行納稅申報(bào)系統(tǒng)的建設(shè)。
• 通過RPA等方式向稅局傳遞系統(tǒng)已經(jīng)維護(hù)好的數(shù)據(jù)。（此方式稅局不推薦）
• 在申報(bào)系統(tǒng)中維護(hù)好對應(yīng)的數(shù)據(jù)，導(dǎo)出跟稅局導(dǎo)入模版一樣的申報(bào)表，導(dǎo)入稅局系統(tǒng)申報(bào)。

四、產(chǎn)品設(shè)計(jì)

4.1 業(yè)務(wù)模型

基于對納稅申報(bào)業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)流程和產(chǎn)品架構(gòu)的分析，建議申報(bào)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)模型設(shè)計(jì)如下：

根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行的節(jié)奏和需要，逐一完成新增表樣、基礎(chǔ)設(shè)置、數(shù)據(jù)采集、公式定義后，按稅期執(zhí)行準(zhǔn)備申報(bào)、提交審批、電子報(bào)稅、憑證歸檔等邏輯。

其中新增表樣、基礎(chǔ)設(shè)置、數(shù)據(jù)采集、公式定義4項(xiàng)是單次行為，系統(tǒng)初建或業(yè)務(wù)、稅務(wù)有變更時(shí)，單次調(diào)整即可。

準(zhǔn)備申報(bào)、提交審批、電子報(bào)稅、憑證歸檔是重復(fù)性行為，企業(yè)需要納稅申報(bào)的稅期，都需要執(zhí)行上述業(yè)務(wù)。

4.1.1 新增表樣

如下圖所示，在納稅申報(bào)系統(tǒng)中，有報(bào)表能力的公司，可以根據(jù)自有的報(bào)表能力，提前繪制好申報(bào)表表樣，并在每個(gè)單元格增加對應(yīng)的指標(biāo)和校驗(yàn)項(xiàng)。

無報(bào)表能力的公司，可引入開源的報(bào)表工具，繪制申報(bào)表表樣。

4.1.2 基礎(chǔ)設(shè)置

在準(zhǔn)備申報(bào)前，需維護(hù)納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息，比如企業(yè)基礎(chǔ)信息、電局登錄賬號(hào)、需申報(bào)稅種、稅種申報(bào)信息等。

需關(guān)聯(lián)事前創(chuàng)建好的申報(bào)表表樣，如果不同地區(qū)表樣不一致，需區(qū)分納稅主體和地區(qū)分別關(guān)聯(lián)。

企業(yè)基礎(chǔ)信息、稅種稅率信息等，可考慮從稅局同步或支持用戶維護(hù)。

4.1.3 數(shù)據(jù)采集

提前維護(hù)好數(shù)據(jù)源跟系統(tǒng)間的關(guān)系（接口對接或者字段映射后系統(tǒng)轉(zhuǎn)換）后，可自動(dòng)取數(shù)。

設(shè)置臺(tái)賬時(shí)，可支持手工新增、編輯和手工取數(shù)（刷新）。

臺(tái)賬數(shù)據(jù)需維護(hù)準(zhǔn)備，并且狀態(tài)為待申報(bào)。

原始數(shù)據(jù)需準(zhǔn)確、完整。

4.1.4 公式定義

可對多個(gè)數(shù)據(jù)源進(jìn)行加、減、乘、除等計(jì)算。

自定義設(shè)置指標(biāo)。

自定義設(shè)置取數(shù)源。

自定義設(shè)置取數(shù)公式。

自定義設(shè)置取數(shù)條件。

修改、刪除公式。

維護(hù)公式時(shí)需注意數(shù)據(jù)來源的準(zhǔn)確性。

保證期間選擇的正確性。

必須先設(shè)置指標(biāo)再設(shè)置公式。

4.1.5 準(zhǔn)備申報(bào)

自動(dòng)創(chuàng)建申報(bào)表，支持手工調(diào)整；進(jìn)行校驗(yàn)，提升數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，降低申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.1.6 提交審批（非必需）

根據(jù)實(shí)際訴求和企業(yè)規(guī)模，考慮通過對接審批流審批還是直接在業(yè)務(wù)里設(shè)置審批環(huán)節(jié)。

需分稅種審批。

不同場景、角色權(quán)限，對審批流的要求有區(qū)別，需要按場景、角色控制審批、撤回、同意等操作。

可在審批通過后自動(dòng)進(jìn)行電子報(bào)稅（按需）。

4.1.7 電子報(bào)稅

金稅三期，不同地區(qū)、不同稅種處理方式有差異，需支持36地區(qū)*18稅種的電子報(bào)稅通道；金稅四期，稅局在支持全國統(tǒng)一的申報(bào)頁面和接口，后續(xù)會(huì)是18稅種電子報(bào)稅統(tǒng)一通道。

申報(bào)系統(tǒng)需支持不同稅種、不同地區(qū)線上申報(bào)、申報(bào)成功后自動(dòng)/手工下載申報(bào)表、獲取申報(bào)成功/失敗的相關(guān)提示信息和稅局鏈接圖片的反饋、自動(dòng)創(chuàng)建需繳款/已繳款信息、在線審批、線上繳款等能力。

4.1.8 憑證歸檔

可提供統(tǒng)一管理口徑報(bào)稅資料歸檔。

從稅局直接獲取完稅憑證、申報(bào)表。

可將完稅資料靈活管理–上傳、下載、移動(dòng)、查看、共享等。

4.2 增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)

自2021年開始，為提高辦稅效率，稅務(wù)總局實(shí)行增值稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合。啟用《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料。原《城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育附加申報(bào)表》不再使用。

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。其附加稅包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

增值稅計(jì)稅方法：

附加稅計(jì)稅方法：

4.2.1 業(yè)務(wù)流程

增值稅申報(bào)的業(yè)務(wù)流程如下圖所示：

4.2.2 系統(tǒng)邏輯

根據(jù)業(yè)務(wù)邏輯，建議的系統(tǒng)邏輯如下圖所示：

通過系統(tǒng)邏輯處理后在申報(bào)表上的展示如下圖所示：

4.2.3 頁面示例

建議按如下流程設(shè)計(jì)產(chǎn)品頁面：

系統(tǒng)邏輯執(zhí)行完成后，系統(tǒng)中申報(bào)表示例結(jié)果如下：

增值稅申報(bào)表表樣如下圖所示：

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