大家知道什么是匯票嗎？匯票有什么作用呢？大家可以看看下面這篇文章，是筆者整理分享的關(guān)于匯票的相關(guān)內(nèi)容。

匯票？支票？本票？商業(yè)匯票？銀行匯票？…

出票？承兌？貼現(xiàn)？再貼現(xiàn)？轉(zhuǎn)貼現(xiàn)？…

最近剛接觸票據(jù)相關(guān)信息，一大堆陌生名詞撲面而來，這些名詞是否也把你繞暈了呢？

這不，經(jīng)過幾天的梳理，輸出這篇匯票的必知必會點，以此作為匯票的入門。

希望你看完這篇文章之后，對于匯票也能有所了解。

一、什么是匯票？

具體在聊匯票之前，我們先來梳理下匯票的“族譜”，這樣才能從頂層業(yè)務(wù)設(shè)計上了解到匯票，知道他所處的位置。

在《中華人民共和國票據(jù)法》中對匯票的歸屬進行了說明：

第二條　在中華人民共和國境內(nèi)的票據(jù)活動，適用本法。本法所稱票據(jù)，是指匯票、本票和支票。

也就是說，匯票是票據(jù)的“兒子”，“兄弟”還有支票和本票。支票和本票在此文不做展開，感興趣的讀者可以自行查閱資料了解。

那什么是匯票呢？

我們繼續(xù)看下《中華人民共和國票據(jù)法》：

第十九條　匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。

匯票業(yè)務(wù)中最基本的當(dāng)事人有出票人、付款人和收款人（持票人）這三人。

那匯票具體有啥用？

匯票的業(yè)務(wù)形態(tài)簡單來說，可以理解為是「欠條」，持票人給付款人這張“欠條”的時候，付款人需要見票即付或者在指定日期進行付款。

根據(jù)是“誰”（出票人）出的欠條，又可以分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票是見票即付，商業(yè)匯票則是更多采用指定日期支付。

1. 銀行匯票

銀行匯票由銀行簽發(fā)和付款，樣票如下圖：

讓我們來解釋下這張2016年5月3日（出票日）銀行匯票所包含的意思：

1. 北京市XX公司（申請人）因為和深圳XX公司（收款人）發(fā)生了真實的貿(mào)易往來，預(yù)計產(chǎn)生了貨款360000元，并且北京市XX公司的銀行賬戶上有「多余」預(yù)計貨款金額的余額，就向建行XX支行（出票人）申請銀行匯票，用于支付深圳XX公司的貨款。
2. 建行XX支行確認了申請人的賬戶余額，確實夠開具銀行匯票，就凍結(jié)了360000元余額，然后將銀行匯票交予北京市XX公司。
3. 實際貨款金額為339000元，北京市XX公司在銀行匯票中標(biāo)明對應(yīng)貨款金額，交付給深圳XX公司。這里主要靠的是「銀行信用」。
4. 深圳XX公司需在一個月內(nèi)（付款期限）到銀行辦理收款。
5. 銀行審核深圳XX公司信息，確認無誤，辦理收款。
6. 收款完成，北京市XX公司賬戶減少339000元，解凍21000元；深圳XX公司賬戶增加339000元。

看完這個流程，你有發(fā)現(xiàn)銀行匯票的業(yè)務(wù)形態(tài)與什么很相似？

沒錯，就是「轉(zhuǎn)賬」。銀行在其中就是扮演了“中介”的角色，就賬戶資金進行了劃撥，從北京市XX公司劃撥到深圳XX公司的賬戶。

按照現(xiàn)在信息技術(shù)的發(fā)展程度，銀行匯票這種業(yè)務(wù)形式和業(yè)務(wù)規(guī)模應(yīng)該不會很長遠…

我查了下2015年、2018年和2022年中國的支付體系運行總體情況:

2015年：銀行匯票業(yè)務(wù)211.94萬筆，金額1.56萬億元，同比分別下降31.09%和7.36%；2018年：銀行匯票業(yè)務(wù)26.75萬筆，金額1969.77億元，同比分別下降49.26%和45.96%；2022年：銀行匯票業(yè)務(wù)13.04萬筆，金額1106.12億元，同比分別下降4.84%和20.62%。

可以說，銀行匯票的業(yè)務(wù)規(guī)模是斷崖式的下降。

究其原因，我是覺得銀行匯票主要解決了“匯”的需求，在以往信息技術(shù)不發(fā)達的情況下，“匯”這個動作有他存在的價值。也許隨著技術(shù)的發(fā)展，在不久的將來銀行匯票終將退出歷史舞臺（有點想了解匯票的歷史了…）。

2. 商業(yè)匯票

商業(yè)匯票的出票人是工商企業(yè)，那商業(yè)匯票還有沒有“兒子”呢？

在《支付結(jié)算辦法》中對“商業(yè)匯票”再進一步進行了闡釋：

第七十三條 商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

那么，匯票的“族譜”就完成梳理了，如下圖：

又多了一個名詞——承兌，是什么意思？

承兌即為“承諾兌付”。工商企業(yè)（出票人）出票后，在未來指定日期，持票人可向工商企業(yè)/金融機構(gòu)（付款人）提示承兌，付款人要進行承兌。

商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

相比較銀行匯票，商業(yè)匯票的業(yè)務(wù)形態(tài)與「欠條」會更加相似。從2015年、2018年和2022年中國的支付體系運行總體情況來看：

2015年：實際結(jié)算商業(yè)匯票業(yè)務(wù)1905.71萬筆，金額20.99萬億元，同比分別增長3.45%和8.86%；2018年：實際結(jié)算商業(yè)匯票業(yè)務(wù)1892.57萬筆，金額16.21萬億元，筆數(shù)同比增長14.81%，金額同比下降3.35%；2022年：實際結(jié)算商業(yè)匯票業(yè)務(wù)2812.42 萬筆，金額24.23萬億元，同比分別增長 5.54%和8.82%；

總體上，商業(yè)匯票業(yè)務(wù)規(guī)模在萬億級別，與銀行匯票不同的是商業(yè)匯票有很強的「融資」特性。

根據(jù)承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

那商業(yè)承兌匯票由工商企業(yè)承兌，銀行承兌匯票承兌人就是銀行？

不完全對。前半句正確，后半句不對。

“商業(yè)承兌匯票由工商企業(yè)承兌”這個應(yīng)該毋庸置疑，那么后半句的銀行承兌匯票的承兌人是怎么回事？

我們來看下相關(guān)的辦法。

在《支付結(jié)算辦法》中說明：

第七十三條 商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

“銀行承兌匯票由銀行承兌“，似乎沒毛病。那我們看下另外一個辦法——《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》：

第二條 電子商業(yè)匯票是指出票人依托電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，以數(shù)據(jù)電文形式制作的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。電子商業(yè)匯票分為電子銀行承兌匯票和電子商業(yè)承兌匯票。電子銀行承兌匯票由銀行業(yè)金融機構(gòu)、財務(wù)公司（以下統(tǒng)稱金融機構(gòu)）承兌；電子商業(yè)承兌匯票由金融機構(gòu)以外的法人或其他組織承兌。電子商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

是不是感覺很相似？

因為現(xiàn)在商業(yè)匯票絕大多數(shù)都是以「電子」的形式制作，在2009年發(fā)布了《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》，算是對1997年發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》中的相關(guān)內(nèi)容的補充。

而“電子銀行承兌匯票由銀行業(yè)金融機構(gòu)、財務(wù)公司（以下統(tǒng)稱金融機構(gòu)）承兌”，也算是對承兌人進行了補充。

可以看下列示例，下圖（左）承兌人為銀行，下圖（右）承兌人為財務(wù)公司：

1）商業(yè)承兌匯票

商業(yè)承兌匯票工商企業(yè)簽發(fā)，并由工商企業(yè)承兌，樣票如下圖：

讓我們來解釋下這張2023年8月11日（出票日）商業(yè)承兌匯票所包含的意思：

1. 山東XX公司（出票人）因為和濱州XX公司（收款人）發(fā)生了真實的貿(mào)易往來，需要給濱州XX公司支付10000000元。山東XX公司的銀行賬戶可能有10000000元，也可能沒有。但是著沒關(guān)系，山東XX公司作為買方，可以非常強勢地對濱州XX公司，說“這先開張商業(yè)承兌匯票先給你，2023年8月25日（到期日）你找我承兌，我無條件付錢”，濱州XX公司含淚答應(yīng)。所以商業(yè)承兌匯票依靠的是「企業(yè)信用」。
2. 山東XX公司登錄泰安銀行網(wǎng)銀，開出商業(yè)承兌匯票給濱州XX公司。
3. 濱州XX公司登錄齊魯銀行網(wǎng)銀，確認簽收商業(yè)承兌匯票。到期后可向山東XX公司承兌，也可在到期前做其他操作（下文再說）。

以上是一種商業(yè)承兌匯票的出票場景（由付款人簽發(fā)），還有另一種場景是由收款人簽發(fā)。

還是上面那兩家公司為例，濱州XX公司在貿(mào)易中作為賣方，為方便北京XX公司調(diào)節(jié)流動資金，開出一張商業(yè)承兌匯票，并由北京XX公司對此匯票做出承諾兌付，則北京XX公司為付款人，濱州XX公司為出票人/持票人。

2）銀行承兌匯票

銀行承兌匯票工商企業(yè)簽發(fā)，并由銀行、財務(wù)公司等金融機構(gòu)承兌，樣票如下圖：

讓我們來解釋下這張2014年5月4日（出票日）銀行承兌匯票所包含的意思：

1. 冠捷XX公司（出票人）因為和深圳市XX公司（收款人）發(fā)生了真實的貿(mào)易往來，需要給深圳市XX公司支付7000000元（簡單點）。冠捷XX公司的銀行賬戶可能有7000000元，也可能沒有。但是因為是銀行承兌匯票，銀行作為承兌人，需要確認沈陽XX公司賬戶是否有7000000元，如果沒有則需要保證金或者抵押物。所以銀行承兌匯票依靠的是「企業(yè)信用+銀行信用」。
2. 滿足出票條件后，沈陽XX公司登錄中國銀行網(wǎng)銀，開出銀行承兌匯票給深圳市XX公司。
3. 深圳市XX公司登錄中國銀行網(wǎng)銀，確認簽收銀行承兌匯票。到期后可向冠捷XX公司承兌，也可在到期前做其他操作。
4. 到期后，冠捷XX公司支付差額給中國銀行。

3. 不同匯票的異同點

1）銀行匯票和銀行承兌匯票

這倆匯票在最開始接觸的時候，最容易混淆了，主要名字差了「承兌」二字。但了解完具體的含義之后，是不是發(fā)現(xiàn)他倆就是完全不同的品種呢？我們主要說下不同點：

• 出票人：銀行匯票的出票人是銀行；銀行承兌匯票的出票人是工商企業(yè)。
• 開票條件：銀行匯票是付款人先把足額錢存入了銀行，才可開票；銀行承兌匯票是即使付款人存入的錢不足以支付票面金額，也可開票，但一般需要保證金和抵押物。銀行也會先對收款人足額支付，到期后再向付款人追償。
• 承兌方式：銀行匯票是見票即付，不需要承兌；銀行承兌匯票，則需要承兌。

2）銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票

銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票同屬于商業(yè)匯票，因其承兌人不同風(fēng)險和流通性也會不同。

• 風(fēng)險和流通性：通常銀行承兌匯票的風(fēng)險低于商業(yè)承兌匯票，流通性則高于商業(yè)承兌匯票。
• 開票條件：商業(yè)承兌匯票完全依靠企業(yè)信用，一般無需保證金或抵押物；銀行承兌匯票因為承兌人是銀行，因此需要保證金或抵押物來降低風(fēng)險。

三、票據(jù)行為

接下來我們來聊聊票據(jù)行為，以下按照電子商業(yè)匯票進行說明。

以下是主鏈上的票據(jù)行為，同一個持票人在不同的票據(jù)行為下會有不同身份，用票據(jù)行為連接，如下圖：

1. 出票

出票是指出票人簽發(fā)電子商業(yè)匯票并交付收款人的票據(jù)行為。

這是匯票的起點行為，在交付收款人前，可辦理票據(jù)的未用退回。

2. 提示承兌

提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。

提示承兌發(fā)生于到期日「前」，因為現(xiàn)在多為電子票，銀行網(wǎng)銀中一般具備定時發(fā)起提示承兌的動作的功能。

3. 承兌

承兌是指付款人承諾在票據(jù)到期日支付電子商業(yè)匯票金額的票據(jù)行為。

承兌人（付款人）應(yīng)在票據(jù)到期日「前」，承兌電子商業(yè)匯票。

4. 提示付款

提示付款是指持票人通過電子商業(yè)匯票系統(tǒng)向承兌人請求付款的行為。

持票人應(yīng)在提示付款期內(nèi)向承兌人提示付款，提示付款期自票據(jù)「到期日」起10日，也就是到期日t+10。

那我在到期日「前」提示付款可不可以？

答案是可以的。但是承兌人可以拒絕付款，就是這么任性。

在到期日后進行提示付款，承兌人需在3天內(nèi)進行應(yīng)答。若未應(yīng)答，賬戶中有足額資金則會視為同意付款。

與提示承兌相似，銀行網(wǎng)銀壁板具有自動提示付款的功能。

5. 背書

背書也叫轉(zhuǎn)讓、背書轉(zhuǎn)讓，是指持票人將電子商業(yè)匯票權(quán)利依法轉(zhuǎn)讓給他人的票據(jù)行為。

除了出票時注明「不可轉(zhuǎn)讓」的，匯票是可進行背書轉(zhuǎn)讓的。并且在提示付款期后，不得進行轉(zhuǎn)讓背書。

為什么叫背書？

背書即為“背面書寫”轉(zhuǎn)讓信息，在匯票的背面是會記錄背書人和被背書人信息，如下圖：

為什么要背書？

因為在實際的貿(mào)易情景中，是一條貿(mào)易鏈或者說是一條供應(yīng)鏈，鏈條中的某一個企業(yè)作為賣方，在其他場景中就會變成買方。而在買方時，就可將之前獲得的匯票轉(zhuǎn)讓給賣方，這樣匯票就行了流通。

6. 貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)

• 貼現(xiàn)是指持票人在票據(jù)到期日前，將票據(jù)權(quán)利背書轉(zhuǎn)讓給金融機構(gòu)，由其扣除一定利息后，將約定金額支付給持票人的票據(jù)行為。
• 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指持有票據(jù)的金融機構(gòu)在票據(jù)到期日前，將票據(jù)權(quán)利背書轉(zhuǎn)讓給其他金融機構(gòu)，由其扣除一定利息后，將約定金額支付給持票人的票據(jù)行為。
• 再貼現(xiàn)是指持有票據(jù)的金融機構(gòu)在票據(jù)到期日前，將票據(jù)權(quán)利背書轉(zhuǎn)讓給中國人民銀行，由其扣除一定利息后，將約定金額支付給持票人的票據(jù)行為。

總結(jié)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)，三者都是到期日前的背書轉(zhuǎn)讓行為，并且包含了款項的支付，業(yè)務(wù)形態(tài)來說可以認為是在「賣票」來獲取錢。貼現(xiàn)一般是企業(yè)將票賣給金融機構(gòu)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是金融機構(gòu)之間的互相買賣，再貼現(xiàn)是金融機構(gòu)賣給中國人民銀行（央行）。其中轉(zhuǎn)讓方為帖出人，受讓方為貼入人。關(guān)系鏈如下圖：

也就是說，企業(yè)作為持票人，有到期收款、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)這三種票據(jù)行為。

貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)按照是否贖回的交易方式，分為買斷式和回購式。

1）買斷式

買斷式是指貼出人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給貼入人，「不約定」日后贖回的交易方式。

2）回購式

回購式是指貼出人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給貼入人，「約定」日后贖回的交易方式。

7. 質(zhì)押

質(zhì)押是指電子商業(yè)匯票持票人為了給債權(quán)提供擔(dān)保，在票據(jù)到期日前在電子商業(yè)匯票系統(tǒng)中進行登記，以該票據(jù)為債權(quán)人設(shè)立質(zhì)權(quán)的票據(jù)行為。

8. 保證

保證是指電子商業(yè)匯票上記載的債務(wù)人以外的第三人保證該票據(jù)獲得付款的票據(jù)行為。

9. 追索

追索是指持票人請求付款的行為。

根據(jù)是否到期后拒付可分為付追索和非拒付追索。

1）拒付追索

拒付追索是指電子商業(yè)匯票到期后被拒絕付款，持票人請求前手付款的行為。前手是指在票據(jù)簽章人或者持票人之前簽章的其他票據(jù)債務(wù)人，也就是說交易鏈上之前的所有對手。

2）非拒付追索

是指承兌人被依法宣告破產(chǎn)的、因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的情況。

還有需要注意一點的是，到期日「前」的拒付，持票人是不可以拒付追索的。

三、總結(jié)

關(guān)于匯票必知必會的基本入門知識就到此為止了，只能說再接觸一個新業(yè)務(wù)的時候，散亂的、晦澀的知識點如何整理成結(jié)構(gòu)性、易懂的知識，真的非常考驗個人能力。

如果文中有哪些不正確的地方，也希望你能指正，歡迎前來叨嘮。

希望這篇文章對你有用～

參考

[1]中華人民共和國票據(jù)法https://www.gov.cn/banshi/2005-07/11/content_13699.htm

[2]支付結(jié)算辦法

https://www.gov.cn/zhengce/1997-09/19/content_5712671.htm

[3]電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法http://www.moj.gov.cn/pub/sfbgw/flfggz/flfggzbmgz/201004/t20100428_144814.html

[4]2015、2018、2022年支付體系運行總體情況