生活中經(jīng)常遇到各種的結(jié)算，到底什么是結(jié)算呢？下面這篇文章是筆者整理分享的關(guān)于結(jié)算的知識(shí)內(nèi)容，在這篇文章里，作者對(duì)結(jié)算內(nèi)容用簡(jiǎn)潔明了的白話分析，大家一起來(lái)看看吧！

各位小伙伴，大家好！

今天給大家介紹結(jié)算，我們生活中經(jīng)常遇到各種的結(jié)算。有人把對(duì)賬稱為結(jié)算，有人把付款稱為結(jié)算，有人把財(cái)務(wù)結(jié)賬稱為結(jié)算。那到底什么是結(jié)算呢？今天我們就來(lái)聊聊結(jié)算，并且把“清算、結(jié)算、清結(jié)算”進(jìn)行一個(gè)比較看下這些概念的本質(zhì)上的區(qū)別到底在哪里（老規(guī)矩，如果覺(jué)得內(nèi)容比較淺或者啰唆，直接翻到最后看總結(jié)）。

一、結(jié)算的概念

結(jié)算：就是完成收付款人之間最終的資金和債權(quán)（應(yīng)收應(yīng)付）的轉(zhuǎn)移。

從定義來(lái)看結(jié)算是個(gè)非常大的概念，只要有資金轉(zhuǎn)移的場(chǎng)景就會(huì)有結(jié)算。例如：跨行清算、支付交易、金融交易、商品銷售、企業(yè)財(cái)務(wù)管理、供應(yīng)商采購(gòu)等場(chǎng)景都有結(jié)算。因此不限定場(chǎng)景說(shuō)結(jié)算，很容易造成概念的混亂。

圖1：結(jié)算無(wú)處不在

1. 有交易就要有結(jié)算

大多數(shù)情況下只要有交易買賣的地方就會(huì)有結(jié)算，因此交易鏈路有多長(zhǎng)結(jié)算鏈路就會(huì)有多長(zhǎng)。所以，有交易的地方也要關(guān)注資金的結(jié)算，否則就會(huì)遺留很多的賬務(wù)問(wèn)題。這也是為什么現(xiàn)在很多數(shù)字轉(zhuǎn)型項(xiàng)目中，對(duì)賬和結(jié)算需求旺盛的原因。

2. 結(jié)算要與場(chǎng)景結(jié)合

討論結(jié)算這件事情是需要有特定場(chǎng)景的，比如你跟財(cái)務(wù)人員討論的結(jié)算就是“應(yīng)收應(yīng)付”的結(jié)算；你和銀行結(jié)算人員討論的結(jié)算就是“待清和待結(jié)”的結(jié)算；你和銷售討論的結(jié)算是“應(yīng)收賬款”的結(jié)算；你和采購(gòu)人員討論的結(jié)算就是“供應(yīng)商結(jié)算”。所以說(shuō)場(chǎng)景有多復(fù)雜，結(jié)算就有多復(fù)雜。

3. 結(jié)算的兩種形式

結(jié)算有兩種形式分別是“交易結(jié)算”和事后的“對(duì)賬結(jié)算”兩種：

1）交易結(jié)算

交易結(jié)算就是實(shí)時(shí)的在線上完成買賣雙方的收款和付款，常見的形式就是轉(zhuǎn)賬和分賬。它是在交易中實(shí)時(shí)的根據(jù)結(jié)算關(guān)系完成單個(gè)或者多個(gè)收款人之間的資金轉(zhuǎn)移。

2）對(duì)賬結(jié)算

對(duì)賬結(jié)算屬于是事后的資金處理，它需要先對(duì)交易訂單和到賬資金進(jìn)行核對(duì)，然后根據(jù)訂單內(nèi)的結(jié)算關(guān)系軋差計(jì)算資金，最后完成資金轉(zhuǎn)移。

下面我們來(lái)分別介紹這兩種模式的場(chǎng)景：

二、交易結(jié)算場(chǎng)景

交易結(jié)算的模式時(shí)效性要求比較高，主要是交易對(duì)手之間進(jìn)行的快速資金轉(zhuǎn)移，結(jié)算人員很難參與其中，因此遇到復(fù)雜、異常和有風(fēng)險(xiǎn)的資金結(jié)算都是通過(guò)期末結(jié)算來(lái)處理。我們知道結(jié)算是資金在賬戶之間的轉(zhuǎn)移，那不同場(chǎng)景下資金的閉環(huán)又是如何的呢？下面我們就按“跨行清算”、“清結(jié)算”、“財(cái)務(wù)結(jié)算”三個(gè)場(chǎng)景來(lái)介紹。

1. 跨行清算的場(chǎng)景

跨行清算是需要由清算銀行或者清算機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行跨行的資金轉(zhuǎn)移，大家普遍對(duì)于清算感覺(jué)比較神秘，其實(shí)他并不復(fù)雜，主要是銀行頭寸的“銀存賬戶”和清算機(jī)構(gòu)的“清算往來(lái)賬戶”這兩類賬戶間進(jìn)行資金的流動(dòng)，只是他的資金性質(zhì)和需要的資質(zhì)與我們平時(shí)支付的交易有所不同。

圖2：跨行清算的資金閉環(huán)

1）銀行存款賬戶

這個(gè)很好理解，我們要進(jìn)行跨行付款總要有個(gè)存放資金的賬戶用來(lái)保障資金的支付。只不過(guò)我們賬戶上的錢是自己使用的，銀行在清算機(jī)構(gòu)存的錢是代替客戶進(jìn)行支付的。

上圖是清算中心的資金結(jié)算閉環(huán)，這里銀行存款賬戶就是銀行存放在清算機(jī)構(gòu)的資金頭寸賬戶用來(lái)提供資金跨行清算用的。

2）清算往來(lái)賬戶

隨著支付交易的發(fā)生，銀行之間就產(chǎn)生了應(yīng)收應(yīng)付的債權(quán)和債務(wù)。為了能夠計(jì)算當(dāng)天發(fā)生交易金額多少，就需要往來(lái)戶來(lái)登記今天收了多少，付了多少。清算的時(shí)候先要做下收付軋差，如果今天凈收款那就要找對(duì)方銀行要錢，如果是凈付款就要給對(duì)方銀行錢。

圖中的清算往來(lái)戶，是清算機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立的賬戶。其作用就是計(jì)算銀行之間的應(yīng)收應(yīng)付的清算差額，然后最終為每個(gè)參與交易的銀行軋平資金頭寸。

3）清算的特點(diǎn)

清算的特點(diǎn)就是直接操作銀行/金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)和負(fù)債，他非常接近會(huì)計(jì)賬務(wù)，因此可以把清算中心看作是一個(gè)巨大的會(huì)計(jì)賬本。

4）清算的資質(zhì)

顯然，這種直接對(duì)外提供會(huì)計(jì)賬本的交易方式不是誰(shuí)都有資格來(lái)開展和接入的。這里的清算銀行必須由政府立法來(lái)指定，清算機(jī)構(gòu)需要通過(guò)政府授權(quán)和任命才能開展。接入的機(jī)構(gòu)也都限定在銀行、金融市場(chǎng)等重要金融機(jī)構(gòu)。

2. 清結(jié)算的場(chǎng)景

清結(jié)算主要是收單的資金結(jié)算場(chǎng)景，由于收單機(jī)構(gòu)是為客戶提供跨行的收款與付款，并且也為客戶之間提供線上的買賣交易服務(wù)。因此他是一種“清算和結(jié)算混合”的結(jié)算方式。它的資金結(jié)算分為兩部分，外部渠道清算和內(nèi)部交易結(jié)算。

圖3：清結(jié)算的資金閉環(huán)

1）外部渠道清算

收單機(jī)構(gòu)的跨行需要對(duì)接支付渠道，并且要在渠道上存放備付金后才能進(jìn)行交易，因此清算是在三類賬戶間進(jìn)行。

①備付金賬戶-被監(jiān)管的資金頭寸

我們知道要進(jìn)行跨行的收款與付款，需要在支付渠道上開通結(jié)算賬戶。而備付金就是支付機(jī)構(gòu)開的結(jié)算賬戶，由于備付金內(nèi)的錢屬于客戶，支付機(jī)構(gòu)并不能挪用、借用客戶的資金，因此這個(gè)錢是被監(jiān)管起來(lái)的，他并不屬于支付機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)，而銀行在清算機(jī)構(gòu)開的賬戶屬于銀行的資產(chǎn)，這就是他們本質(zhì)的區(qū)別。

②銀行存款賬戶-記錄備付金余額

這個(gè)賬戶與銀行開在清算機(jī)構(gòu)的“銀存賬戶”也是不同的，它是收單機(jī)構(gòu)“自己算賬用的”。他的作用是收單機(jī)構(gòu)內(nèi)部記錄每條支付渠道上備付金賬戶每天還剩下來(lái)多少錢（也叫期末余額），以便收單機(jī)構(gòu)及時(shí)掌握支付渠道上是否有足夠的資金給客戶提供支付服務(wù)。

上圖中是集中繳存?zhèn)涓督鸬哪Ｊ?，收單機(jī)構(gòu)主要對(duì)接的支付渠道是“網(wǎng)聯(lián)、銀聯(lián)”因此收單機(jī)構(gòu)內(nèi)部要設(shè)置“網(wǎng)聯(lián)-銀存賬戶”和“銀聯(lián)-銀存賬戶”兩個(gè)賬戶用來(lái)登記這兩個(gè)渠道上備付金分別還剩下多少。

③待清算往來(lái)-登記每條渠道發(fā)生額

這是用來(lái)登記每條支付渠道上對(duì)外實(shí)際入金和出金的發(fā)生金額，因此他與銀存賬戶一樣，每條支付渠道都要設(shè)置一個(gè)對(duì)應(yīng)的往來(lái)賬戶。

收單機(jī)構(gòu)日終接到渠道的清算通知后就會(huì)進(jìn)行對(duì)賬，最后根據(jù)今天是凈收款還是凈付款，通過(guò)“待清算往來(lái)賬戶”將“銀存賬戶”資金差額抹平，確?！般y存賬戶”上的錢與“備付金上的錢”一致。

2）內(nèi)部交易結(jié)算

除了收款、付款和退款這類出金/入金登記，收單機(jī)構(gòu)還有“轉(zhuǎn)賬、消費(fèi)、分賬、擔(dān)?！钡瓤蛻糁g內(nèi)部往來(lái)交易。這里需要在“客戶賬戶”和“待結(jié)算往來(lái)戶”間進(jìn)行資金結(jié)算。

①客戶資金賬戶

顯而易見這類賬戶主要是指參與交易買賣雙方的客戶賬戶。常見的有“錢包賬戶”，“商戶賬戶”。這些賬戶都是存放客戶自有資金的賬戶，也就是客戶自己的錢。

②待結(jié)算往來(lái)戶

他們通常叫“待結(jié)算過(guò)渡戶、待結(jié)算戶”，其作用是登記內(nèi)部客戶之間需要結(jié)算的資金，為什么叫待結(jié)算呢？因?yàn)槭諉钨Y金尚未與渠道最終清算，因此這部分錢還不能結(jié)算給客戶。當(dāng)收單機(jī)構(gòu)與支付渠道完成出金和入金的最終軋差清算后，收單機(jī)構(gòu)就可以給內(nèi)部的交易客戶結(jié)算資金了。

以上就是金融機(jī)構(gòu)場(chǎng)景下“清算”和“清結(jié)算”資金結(jié)算過(guò)程，總結(jié)下來(lái)他們最大的特點(diǎn)就是“往來(lái)賬戶”來(lái)進(jìn)行資金的結(jié)算，這種形式也是金融機(jī)構(gòu)特有的。在企業(yè)場(chǎng)景下資金的結(jié)算則是另外一套體系。

3. 企業(yè)結(jié)算的場(chǎng)景

企業(yè)的結(jié)算與支付結(jié)算最大的區(qū)別是應(yīng)收應(yīng)付的分開管理。因?yàn)?，企業(yè)是按采購(gòu)、加工、生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、銷售的過(guò)程來(lái)管理的。這意味著他的“應(yīng)收”和“應(yīng)付”結(jié)算后資金要投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中去，所以企業(yè)的應(yīng)收和應(yīng)付之間沒(méi)有必然的結(jié)算關(guān)系，需要分開來(lái)管理。

圖4：企業(yè)的結(jié)算的資金閉環(huán)

1）企業(yè)是基于自有資金結(jié)算

理論上企業(yè)都是基于自己生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金、存款、銀行貸款、有價(jià)證券等自有資金的結(jié)算。他的結(jié)算關(guān)系是與資金周轉(zhuǎn)率，庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)率緊密結(jié)合在一起的，因此他沒(méi)有金融機(jī)構(gòu)結(jié)算那么嚴(yán)格的“收款和付款匹配關(guān)系”。

2）應(yīng)收和應(yīng)付分開結(jié)算

企業(yè)應(yīng)收賬款結(jié)算主要是針對(duì)商品銷售的回款結(jié)算，企業(yè)的應(yīng)付賬款結(jié)算主要是針對(duì)原材料采購(gòu)的供應(yīng)商結(jié)算。

• 應(yīng)收結(jié)算：應(yīng)收資金結(jié)算后如果有盈余或者不馬上付款，就歸集到總部資金池進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度或者投資了。
• 應(yīng)付結(jié)算：應(yīng)付資金結(jié)算前如果子公司資金不足，可以通過(guò)總部調(diào)撥，內(nèi)部借貸的形式籌措資金進(jìn)行付款。

因此，應(yīng)收和應(yīng)付在企業(yè)內(nèi)部由于不同部門或者子公司的發(fā)展不同步，會(huì)出現(xiàn)資金盈余或者缺口，這也是每個(gè)企業(yè)資金管理中要經(jīng)常進(jìn)行跟蹤和測(cè)算的。

3）企業(yè)內(nèi)部的往來(lái)核銷

企業(yè)的往來(lái)管理主要是內(nèi)部賬戶之間的轉(zhuǎn)賬和資金調(diào)度，為了不虛增經(jīng)營(yíng)性收入和支出，因此采用賬務(wù)核銷的方式使其不納入經(jīng)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。

由此可見，企業(yè)的往來(lái)賬管理和支付機(jī)構(gòu)有很大的不同，金融機(jī)構(gòu)清算往來(lái)是代客進(jìn)行支付，因此要把賬目登記清楚，其目的是盈利。企業(yè)往來(lái)賬是為了內(nèi)部資金流動(dòng)性管理的，目的不是盈利而是為了管理，所以要核銷賬務(wù)避免管理誤判。

4）資金池管理和投融資

企業(yè)資金池是在保持子公司日常流動(dòng)性需求的前提下，把資金集中放在總部指定的賬戶中進(jìn)行統(tǒng)一管理。這有兩方面的作用。

• 企業(yè)資金集中管理：讓資金在企業(yè)內(nèi)部多個(gè)部門和子公司之間高效的使用，以保障企業(yè)資金的流動(dòng)性。
• 企業(yè)統(tǒng)一的投融資：企業(yè)不同部門和子公司的應(yīng)收和應(yīng)付之間會(huì)有盈虧，如果是盈余資金要及時(shí)的進(jìn)行投資產(chǎn)生更高的收益，如果是有缺口要及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部借貸或者對(duì)外的融資計(jì)劃。

同時(shí)我們也應(yīng)該看到，企業(yè)的融資和投資都是基于自有資金的使用，而支付機(jī)構(gòu)的投資和融資是基于待結(jié)算資金的使用。

三、對(duì)賬結(jié)算場(chǎng)景

前面介紹了實(shí)時(shí)的資金結(jié)算，這種資金結(jié)算方式效率很高，但是處理的賬務(wù)不能太復(fù)雜，同時(shí)結(jié)算對(duì)象也需要在線上開戶才能完成。因此，很多情況下資金的結(jié)算都是通過(guò)對(duì)賬結(jié)算的方式來(lái)進(jìn)行的。

圖5：對(duì)賬結(jié)算的三個(gè)過(guò)程

從上圖我們看到，對(duì)賬結(jié)算要經(jīng)歷“對(duì)賬、清分、結(jié)算”三個(gè)步驟，其中清分占據(jù)非常核心的地位，它把一堆錢和各種信息（訂單、計(jì)費(fèi)、合同等）找到關(guān)聯(lián)關(guān)系為資金最終的轉(zhuǎn)移提供依據(jù)（結(jié)算賬單）。下面我們對(duì)這個(gè)結(jié)算過(guò)程進(jìn)行一個(gè)詳細(xì)介紹。

1. 核對(duì)過(guò)程

核對(duì)過(guò)程又稱為對(duì)賬；它目的是防止交易過(guò)程中賬務(wù)差錯(cuò)的產(chǎn)生，只有保障了自己賬上的錢是準(zhǔn)確的才能有向他人進(jìn)行結(jié)算。因此只要參與交易的系統(tǒng)都要進(jìn)行賬務(wù)的核對(duì)。

對(duì)賬過(guò)程，主要是“賬、證、實(shí)”的核對(duì)，我們結(jié)合一個(gè)例子來(lái)說(shuō)明：

1）證證核對(duì)：系統(tǒng)內(nèi)記錄的記賬憑證與支付渠道的提供原始憑證核對(duì)

我們?cè)诓惋嫷暌c(diǎn)一碗面支付了10元，此時(shí)點(diǎn)餐系統(tǒng)的訂單是“記賬憑證”，用戶支付的流水記錄是“原始憑證”，老板確認(rèn)收到錢是“證證核對(duì)”。

2）賬證核對(duì)：系統(tǒng)內(nèi)登記的記賬憑證與賬務(wù)登記的金額相符

老板點(diǎn)開到賬通知看了下用戶付的10元（記賬金額）與自己點(diǎn)餐系統(tǒng)需要用戶支付的訂單（記賬憑證）相符，老板給客戶一碗面；這就是賬證核對(duì)。

3）賬賬核對(duì)：系統(tǒng)內(nèi)登記的金額（賬簿）與外部系統(tǒng)登記的金額（賬簿）相符

老板看到自己賬戶上多了10元（外部記賬金額），與自己點(diǎn)餐系統(tǒng)內(nèi)登記的金額（內(nèi)部記賬金額）相符，這就是賬賬核對(duì)。

4）賬實(shí)核對(duì)：系統(tǒng)內(nèi)登記的金額與交易的實(shí)物或者結(jié)算資金相符

第二天，老板根據(jù)點(diǎn)餐系統(tǒng)內(nèi)登記的收支情況（記賬金額），檢查結(jié)算到銀行卡的錢（實(shí)賬資金）然后核對(duì)了下昨天賣出去了多少碗面（實(shí)物商品），這就是賬實(shí)核對(duì)。

需要說(shuō)明的是，賬實(shí)核對(duì)分為兩個(gè)場(chǎng)景“資金對(duì)賬”是記賬金額與到賬資金的核對(duì)?！吧唐穼?duì)賬”的情況下是記賬金額與商品和庫(kù)存的核對(duì)。

因此，資金對(duì)賬就是以賬戶“支付憑證與銀行流水”、“記賬金額與到賬金額”的核對(duì)。

2. 清分過(guò)程

確定了自己賬上有多少錢后，這些錢并不是都?xì)w收款人所有，因?yàn)槌虽N售收入外，還會(huì)有給供應(yīng)商結(jié)算貨款、給物流/分賬方結(jié)算的服務(wù)費(fèi)等；除了這些收入和支出外，還有核銷項(xiàng)目就是已經(jīng)預(yù)支的錢，這里包括訂單內(nèi)扣減的手續(xù)費(fèi)，為了營(yíng)銷促活充值的營(yíng)銷費(fèi)等。

因此清分就是以訂單的緯度，把收到的錢按照各種交易和結(jié)算關(guān)系重新進(jìn)行匯總和軋差計(jì)算，按照結(jié)算對(duì)象生成可以用來(lái)結(jié)算的賬單。

3. 結(jié)算過(guò)程

結(jié)算過(guò)程就是根據(jù)清分計(jì)算出來(lái)的結(jié)算單按照結(jié)算關(guān)系進(jìn)行結(jié)算，結(jié)算的過(guò)程自然就伴隨著資金在賬戶中的轉(zhuǎn)移，一般采用結(jié)算到戶，付款到卡的方式完成結(jié)算，詳細(xì)過(guò)程這里就不再贅述了。

四、清算、清結(jié)算、結(jié)算

最后，我們對(duì)“清算、清結(jié)算、結(jié)算”這三個(gè)比較容易混淆的概念進(jìn)行一下總結(jié)。要厘清這些概念需要理解他的本質(zhì)，我們從“運(yùn)營(yíng)主體、運(yùn)營(yíng)職責(zé)、資金屬性、所需資質(zhì)”四個(gè)維度來(lái)進(jìn)行辨別。

圖6：清算、清結(jié)算、結(jié)算的概念辨析

1. 清算-機(jī)構(gòu)與機(jī)構(gòu)間資金結(jié)算

圖7：清算的資金結(jié)算關(guān)系

清算的運(yùn)營(yíng)主體一般是清算銀行、清算機(jī)構(gòu)，他們需要通過(guò)立法或者政府授權(quán)的形式才能取得資質(zhì)。清算銀行和機(jī)構(gòu)主要是給金融機(jī)構(gòu)之間跨行資金轉(zhuǎn)移提供服務(wù)的，因此他處理的都是銀行的存款又叫清算頭寸。顯然清算的門檻是非常高的，并不是誰(shuí)都能給銀行或者金融機(jī)構(gòu)提供存款服務(wù)和跨行資金轉(zhuǎn)移服務(wù)的。

2. 清結(jié)算-機(jī)構(gòu)與企業(yè)間結(jié)算

圖8：清結(jié)算的資金結(jié)算關(guān)系

清結(jié)算運(yùn)營(yíng)主體是收單機(jī)構(gòu)，他通過(guò)獲取支付牌照取得運(yùn)營(yíng)資質(zhì)，他的主要職責(zé)是將交易的待結(jié)算資金結(jié)算成自有資金給企業(yè)或者個(gè)人。由于他既要與清算機(jī)構(gòu)進(jìn)行清算資金，又要給客戶結(jié)算資金，因此稱為清結(jié)算。

那為什么要單獨(dú)區(qū)分清結(jié)算呢？反正都是金融機(jī)構(gòu)，直接稱為清算不是很好理解嗎？

1）資質(zhì)不同

支付機(jī)構(gòu)屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)，他只是根據(jù)清算機(jī)構(gòu)的清算結(jié)果給客戶結(jié)算資金。并沒(méi)有從事跨金融機(jī)構(gòu)之間的資金轉(zhuǎn)移，所以只是跟清算沾邊，并不是清算。

2）資金屬性

支付機(jī)構(gòu)的資金屬于是備付金，這些錢歸屬于客戶，并不屬于支付機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)。只要上繳的清算保證金、扣收的手續(xù)費(fèi)屬于支付機(jī)構(gòu)，剩下的都是支付結(jié)算的流水。因此不能稱為清算或者結(jié)算。

3. 結(jié)算-機(jī)構(gòu)或企業(yè)間資金結(jié)算

圖9：結(jié)算的資金結(jié)算關(guān)系

結(jié)算這個(gè)名詞的涵蓋范圍非常大，他即作為一個(gè)資金轉(zhuǎn)移的功能存在于清算銀行、收單機(jī)構(gòu)、企業(yè)的資金轉(zhuǎn)移過(guò)程中，同時(shí)也作為專用名詞被用在金融和商業(yè)場(chǎng)景中。因此討論結(jié)算是要在前面加上限定場(chǎng)景的，比如支付結(jié)算、商品結(jié)算、銷售結(jié)算、工資結(jié)算、供應(yīng)商結(jié)算等。

我們這里所說(shuō)的結(jié)算主要是指支付結(jié)算，他可以是機(jī)構(gòu)與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的資金轉(zhuǎn)移，不管那種形式最終收款方得到的都是屬于他的自有資金。

五、總結(jié)

最后我們來(lái)對(duì)這幾個(gè)概念做個(gè)總結(jié)

1. 結(jié)算：收付款人間資金的最終轉(zhuǎn)移都是結(jié)算

1. 結(jié)算是與場(chǎng)景結(jié)合的，在說(shuō)結(jié)算前要在前面加上什么場(chǎng)景，比如“支付結(jié)算”、“商品結(jié)算”、“財(cái)務(wù)結(jié)算”、“供應(yīng)商結(jié)算”以免造成理解混亂。
2. 結(jié)算有兩種形式，實(shí)時(shí)的交易結(jié)算，事后對(duì)賬結(jié)算。

2. 清算：金融機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行跨行資金的轉(zhuǎn)移

金融機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行跨行資金的轉(zhuǎn)移，他存放的是金融機(jī)構(gòu)的資金頭寸。他主要發(fā)生在“機(jī)構(gòu)與機(jī)構(gòu)之間”他的資金屬于“銀行資產(chǎn)”。

3. 清結(jié)算：是清算和結(jié)算的混合，運(yùn)營(yíng)主體是收單機(jī)構(gòu)。

1. 其中清算是指“收單機(jī)構(gòu)與支付渠道”間的資金清算。
2. 其中結(jié)算是指“收單機(jī)構(gòu)與內(nèi)部客戶”間的資金結(jié)算。
3. 他的資金性質(zhì)屬于備付金，并不屬于支付機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)。
4. 清結(jié)算最終都是要為個(gè)人或企業(yè)結(jié)算自有資金。

4. 金融和企業(yè)的支付結(jié)算，是不同的兩套體系，不能混為一談

1. 金融的支付結(jié)算，屬于往來(lái)業(yè)務(wù)的結(jié)算，他是一個(gè)金融機(jī)構(gòu)特有的結(jié)算形式，它嚴(yán)格遵守收款與付款的匹配。
2. 企業(yè)的支付結(jié)算，應(yīng)收和應(yīng)付是分開結(jié)算的，他的結(jié)算資金是服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，收款與付款之間沒(méi)有必然關(guān)系。
3. 企業(yè)的往來(lái)業(yè)務(wù)，屬于內(nèi)部核銷業(yè)務(wù)，目的是管理。
4. 金融的往來(lái)業(yè)務(wù)，屬于對(duì)外提供的服務(wù)，目的是盈利。