作為企業(yè)財務(wù)管理中的一項重要的工具，資金日報記錄和展示企業(yè)每天的資金情況，是非常重要的一個模塊。這篇文章，作者從方法到案例，幫助我們梳理一下這個功能怎么做。

一、資金日報是什么？

回顧業(yè)財有幾本賬，第一本就是資金日報。資金日報是企業(yè)財務(wù)管理中的一項工具，用于記錄和展示企業(yè)在一定時期內(nèi)（通常是一天）的資金流入、流出以及余額情況。

資金日報的主要內(nèi)容包括余額、不可用資金、可用資金等。資金日報能夠幫助企業(yè)負責人明確資金收付去向，確保賬表相符，并及時掌握子公司或企業(yè)的資金情況，對于資金流動性較強的企業(yè)尤其重要。

一個常見的資金日包括幾個部分，資金流水明細、銀行賬戶余額匯總、公司余額匯總。

1. 資金流水明細示例

記錄每日發(fā)生的收入和支出，幫助業(yè)務(wù)查詢收支明細，了解具體的資金變動情況。

• 收入：具體收款來源、金額、當日合計收入(一般下班前整理申報當天的，或者次日上班后整理申報)
• 支出：具體支付去向、金額、當日合計支出

一般還包括周匯總、月匯總、年匯總。

2. 銀行賬戶余額匯總示例

匯總展示各銀行賬戶每日變動金額、期初余額額、期末余額、可用金額、不可用金額。

可以幫助業(yè)務(wù)監(jiān)控各銀行賬戶，在賬戶余額不足情況下，及時進行資金調(diào)撥、管理。

3. 公司余額匯總示例

匯總展示各公司每日、各幣種的資金余額。

當企業(yè)存在多個子公司、跨境業(yè)務(wù)時，顯得尤為重要，可以幫助業(yè)務(wù)快速了解當前公司主體資金情況。

二、為什么要做資金日報？

資金日報最大的價值在于真實記錄了企業(yè)發(fā)生的所有資金收入、支出情況，是下游業(yè)務(wù)的重要依據(jù)和數(shù)據(jù)源：

1. 回顧下圖，可以看到，首先資金日報是后續(xù)臺賬、憑證的基礎(chǔ)：

• 合規(guī)性要求：從憑證出發(fā)，記錄憑證時，銀行存款科目來源于資金日報，資金日報是憑證的一個重要法律依據(jù)，同時也是在審計核查時提供必要的財務(wù)記錄。
• 內(nèi)部控制：從收入、成本臺賬出發(fā)，臺賬中記錄的所有資金流水信息，需要和資金日報進行對數(shù)，確保臺賬記錄的準確性，達到內(nèi)控要求。

一個靈魂拷問，“請問你如何保證臺賬、憑證數(shù)據(jù)的準確性？”你可以回答“因為我和資金日報做了對數(shù)，有資金日報作為依據(jù)?！辟Y金日報作為真實發(fā)生的資金流水變動，有真實的銀行流水、票據(jù)等作為法律依據(jù)。

2. 走出業(yè)財，對于企業(yè)來說，價值如下：

• 監(jiān)控現(xiàn)金流動：資金日報可以實時反映企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款的流入和流出情況，幫助管理層監(jiān)控日常的現(xiàn)金流動。
• 風險管理：通過資金日報，企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)可能的現(xiàn)金流問題，如現(xiàn)金流短缺，從而采取措施預防潛在的財務(wù)風險。
• 資金預測：通過對資金流動的持續(xù)跟蹤，企業(yè)可以更準確地預測未來的資金需求和現(xiàn)金流量。
• 內(nèi)部控制：資金日報是內(nèi)部控制的一部分，有助于防止和發(fā)現(xiàn)財務(wù)欺詐或錯誤。

三、實戰(zhàn)案例-一個資金日報的設(shè)計

1. 功能列表

2. 資金日報表

資金日報表記錄了企業(yè)每日的資金收入與支出情況。

目的：

為出納、審計以及相關(guān)管理人員提供了一個可靠的數(shù)據(jù)追溯和查詢平臺，確保業(yè)務(wù)能夠高效地追蹤每一筆交易的具體細節(jié)，以保證財務(wù)管理的透明度和準確性。

具體功能如下：

1. 查詢、導出：允許用戶根據(jù)特定條件檢索并導出資金日報的明細數(shù)據(jù)。
2. 線下數(shù)據(jù)導入、維護：考慮到了線下業(yè)務(wù)處理的需求，特別是對于票據(jù)等傳統(tǒng)紙質(zhì)文檔的處理。用戶可以直接在系統(tǒng)中導入、編輯乃至刪除這些票據(jù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)了線下業(yè)務(wù)流程的數(shù)字化管理。

3. 銀行賬戶余額匯總

銀行賬戶余額匯總主要承擔匯總分析的職能，其所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均源自詳盡的“資金日報表”。

目的：

通過幫助業(yè)務(wù)監(jiān)控各銀行賬戶，在賬戶余額不足情況下，及時進行資金調(diào)撥、管理。

具體功能如下：

查詢、導出：展示各銀行賬戶每日變動金額、期初余額額、期末余額、可用金額、不可用金額。

4. 公司余額匯總

當前模塊僅做匯總，所有的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源于“資金日報表”。

目的：

在全球化的經(jīng)濟背景下，企業(yè)往往需要處理多幣種的資金管理問題，以及在不同地區(qū)子公司之間的資金調(diào)配。當前模塊的匯總分析能力，使得企業(yè)能夠跨越地域和貨幣種類的限制，實現(xiàn)對整個企業(yè)集團資金狀況的實時掌握。這對于優(yōu)化資金配置、降低匯率風險、提高資金使用效率具有重要意義。

此外，該模塊還為企業(yè)的財務(wù)決策提供了強有力的數(shù)據(jù)支持。通過對資金余額的實時監(jiān)控，管理層可以更加靈活地應(yīng)對市場變化，制定相應(yīng)的資金管理策略，從而在激烈的市場競爭中保持企業(yè)的競爭力。

具體功能如下：

查詢、導出：支持查詢并導出各公司每日不同幣種的資金余額。

四、資金日報的設(shè)計有哪些難點/要點？

資金日報的核心在于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準確，表頭設(shè)計滿足業(yè)務(wù)查詢/分析需求。

1. 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準確

1）數(shù)據(jù)精度：當存在跨境業(yè)務(wù)，不同國家對貨幣的單位要求不同，如韓國精確到元，中國精確到分，需要提供不同的解決方案，是否對于不同幣種，保留不同的數(shù)據(jù)精度，如有贊不做小數(shù)，而使用不同的貨幣單位（元、分）進行區(qū)分。

2）數(shù)據(jù)的完整性：

• 對接支付系統(tǒng)/銀企直連等在線系統(tǒng)，需要每日和外部業(yè)務(wù)進行對賬；
• 線下業(yè)務(wù)，如票據(jù)、線下轉(zhuǎn)賬、尤其部分國家在線系統(tǒng)普及度較低的情況，至少每月保持和業(yè)務(wù)臺賬/賬戶余額進行對數(shù)。

3）數(shù)據(jù)更新及時性：一般為滿足管理要求，至少要求實時更新/每日更新。

2. 表頭設(shè)計滿足業(yè)務(wù)查詢/分析需求

不論是基礎(chǔ)明細表、還是日匯總、周匯總、月匯總等匯總表，都需要考慮這個要求。

• 必要數(shù)據(jù)：明細表中，至少需要包含唯一編號、公司名、交易對手方戶名、交易金額、真實的銀行流水/票據(jù)編號。
• 分類的規(guī)范性：為方便業(yè)務(wù)管理和查詢，各企業(yè)一般會形成各自的分類規(guī)范。