只要是涉及錢財(cái)?shù)幕顒?dòng)，就會(huì)有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的產(chǎn)生；當(dāng)數(shù)據(jù)越來越多，越來越雜的情況，就需要把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更好地展現(xiàn)出來，這就是財(cái)務(wù)報(bào)表。本文作者從企業(yè)和個(gè)人兩種視角，給大家分享了財(cái)務(wù)的體系和邏輯，這些基礎(chǔ)知識(shí)，希望能幫助大家理解這個(gè)專業(yè)領(lǐng)域。

財(cái)務(wù)是什么，是錢，是對(duì)錢進(jìn)行記錄、分析和管理。

• 對(duì)于個(gè)人來說，財(cái)務(wù)是自己對(duì)錢進(jìn)行收入、儲(chǔ)蓄、支出的安排和管理，確保自己的財(cái)務(wù)穩(wěn)健。
• 對(duì)于企業(yè)來說，財(cái)務(wù)是描述公司在經(jīng)營(yíng)、投資、籌資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的情況。

財(cái)務(wù)，不管對(duì)經(jīng)營(yíng)企業(yè)還是個(gè)人來說，都很重要。

只要錢活動(dòng)，就會(huì)有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生，慢慢的數(shù)據(jù)會(huì)越來越多，越來越復(fù)雜，這時(shí)候，我們就需要一種簡(jiǎn)單方便的方式把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)展現(xiàn)出來，于是“財(cái)務(wù)報(bào)表”誕生了。

很多創(chuàng)業(yè)者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的體系和邏輯搞不明白，也有很多人對(duì)自己個(gè)人的財(cái)務(wù)不知道如何進(jìn)行管理。

接下來，我用兩種視角：企業(yè)和個(gè)人，來簡(jiǎn)單的闡述一下財(cái)務(wù)的體系和邏輯。

1. 企業(yè)和個(gè)人的財(cái)務(wù)看什么，怎么看？
2. 財(cái)務(wù)怎么分析？

一、看什么

1. 現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是什么，其實(shí)就跟我們自己平時(shí)記的流水賬差不多。

這里面有個(gè)詞叫現(xiàn)金流：

現(xiàn)金流有進(jìn)來和出去兩個(gè)方向，我們有錢進(jìn)來了，就是流入，我們的錢花出去了，就是流出。

現(xiàn)金流量表的作用就是描述我們手里錢的流向，也就是流入和流出的情況。

1）企業(yè)視角

對(duì)于企業(yè)來說，現(xiàn)金流量表就是描述企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三個(gè)方面的現(xiàn)金流入和流出情況。

比如經(jīng)營(yíng)：

銷售產(chǎn)品獲得收入，這是現(xiàn)金流入，采購(gòu)原材料、支付工資，這是現(xiàn)金流出。

比如投資：

企業(yè)在別的公司有股份，分了紅，企業(yè)獲得了一筆投資收益，這是現(xiàn)金流入，組建一家子公司，這是流出。

比如籌資：

企業(yè)進(jìn)行債務(wù)融資，這是現(xiàn)金流入，企業(yè)向銀行還本付息，這是現(xiàn)金流出。

現(xiàn)金流量表關(guān)心現(xiàn)金的來龍去脈，監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。

2）個(gè)人視角

對(duì)于個(gè)人來說，我們也可以用這種方式對(duì)家里的流水賬進(jìn)行分類，記錄手里的錢收入和支出的情況。

注：市面上有很多流水賬APP軟件，可自行下載。

比如經(jīng)營(yíng)：

工資就屬于現(xiàn)金流入，我拿工資買了菜，就是現(xiàn)金流出。

比如投資：

我買房和買個(gè)車，這就屬于生活中投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出，我把現(xiàn)在的車和房賣了，我會(huì)得到一筆錢，這就是現(xiàn)金流入。

比如籌資：

我買房、買車可能從銀行貸款了，這個(gè)借來的錢就是現(xiàn)金流入，借了錢肯定是要還的，給銀行還本付息就是現(xiàn)金流出了。

因此，我們的家庭生活和個(gè)人的日常流水賬，也可以被劃分成不同的種類，當(dāng)然，也可以不分類只記錄流水賬（收入和支出）。

2. 資產(chǎn)負(fù)債表

我們要了解自己的家底，了解自己/企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，了解自己/企業(yè)的資金都去哪里了，欠了誰(shuí)的錢，這就是資產(chǎn)負(fù)債表提供的信息。

1）企業(yè)視角

企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表看三個(gè)信息：資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益。

資產(chǎn)

資產(chǎn)分為兩點(diǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。

啥是流動(dòng)資產(chǎn)呢，就是企業(yè)可以在一年左右可以變現(xiàn)運(yùn)用的資產(chǎn)，可以很快變成現(xiàn)金，主要包括：

• 貨幣資金：就是錢。
• 應(yīng)收帳款：貨賣出去了，錢還沒收回來。
• 預(yù)付款：買家先把錢給我們了，我們還沒給對(duì)方貨。
• 其他應(yīng)收款：有人和我借了一筆錢周轉(zhuǎn)。
• 存貨：生產(chǎn)產(chǎn)品的“原材料”、“半成品”都屬于。

啥是非流動(dòng)資產(chǎn)呢，就是變現(xiàn)需要一段時(shí)間的，主要包括：

• 長(zhǎng)期股權(quán)投資：參股別的公司，我持有股權(quán)。
• 固定資產(chǎn)：使用時(shí)間長(zhǎng)，還具有較高的價(jià)值。
• 無形資產(chǎn)：就是專利、商標(biāo)、著作、專有技術(shù)這些。
• 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：我買了2萬元的辦公用品能用6個(gè)月，那就把這筆錢分?jǐn)偝?個(gè)月。

負(fù)債

負(fù)債分為兩點(diǎn)：流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。

啥是流動(dòng)負(fù)債呢，就是短時(shí)間要償還的各種借款，主要包括：

• 短期借款：期限在一年以下的各種借款。
• 應(yīng)付賬款：我們欠供應(yīng)商的錢。
• 預(yù)收款項(xiàng)：我們付錢了，賣家還沒發(fā)貨。
• 其他應(yīng)付款：我們和別人借了一筆錢周轉(zhuǎn)。
• 其他：員工還未發(fā)的工資、稅務(wù)局還沒繳稅等項(xiàng)目合并在一起的。

啥是非流動(dòng)負(fù)債呢，就是長(zhǎng)期要償還的各種借款，主要包括：

• 長(zhǎng)期借款：期限在一年以上的各種借款。
• 長(zhǎng)期應(yīng)付款：主要和一種租賃有關(guān)，比方說房租。

股東權(quán)益

股東權(quán)益是啥，就是股東的權(quán)益因企業(yè)經(jīng)營(yíng)的盈虧及現(xiàn)金股利的發(fā)放發(fā)生的變化，主要包括四個(gè)項(xiàng)目：

1. 股本：在中國(guó)，股本必須等于實(shí)繳到位的注冊(cè)資本。
2. 資本公積：如果股東實(shí)際投入的資金比注冊(cè)資本多，那多出來的那些就是資本公積。
3. 盈余公積：中國(guó)公司法規(guī)定，一家公司有了盈利后，必須留存至少10%作為盈余公積。
4. 未分配利潤(rùn)：企業(yè)留著等以后年度分配或不想分的利潤(rùn)。

資產(chǎn)負(fù)債表左邊說的是，錢被拿去做什么了，右邊告訴我們，企業(yè)的錢從哪里來的，它只是給企業(yè)的財(cái)物狀況拍了張照片，因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表只能描述做表當(dāng)時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

2）個(gè)人視角

個(gè)人的資產(chǎn)負(fù)債表只要看兩個(gè)信息：資產(chǎn)、負(fù)債。

我們要對(duì)自己手里的錢有個(gè)底，知道自己有哪些資產(chǎn)，有哪些負(fù)債，這是做財(cái)務(wù)規(guī)劃的前提。

如果圖省事，我們只需要記錄資產(chǎn)有哪些，負(fù)債有哪些就行。

注：市面上相關(guān)的APP軟件有很多，可自行下載。

如果想精細(xì)化管理自己的財(cái)務(wù)，可以和企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表一樣，進(jìn)行分類：

可以把資產(chǎn)分為：流動(dòng)資產(chǎn)（可以快速變現(xiàn)）、非流動(dòng)資產(chǎn)（變現(xiàn)比較慢）。

負(fù)債分為：流動(dòng)負(fù)債（短期債務(wù)）、非流動(dòng)負(fù)債（長(zhǎng)期債務(wù)）。

3. 利潤(rùn)表

利潤(rùn)表，讓我們了解我們投入的本金有沒有賺到錢，在哪里賺的，在一定程度上可以了解我們未來的盈利情況。

利潤(rùn)表主要是針對(duì)企業(yè)或者創(chuàng)業(yè)者有用。

利潤(rùn)表主要包含以下部分：

• 營(yíng)業(yè)收入：賣出產(chǎn)品獲得的收入
• 營(yíng)業(yè)成本：賣出的產(chǎn)品就是
• 稅務(wù)：無論是否賺到錢，只要有業(yè)務(wù)就得繳納增值稅，如果賺到了錢，需要繳納所得稅。
• 費(fèi)用：就是企業(yè)為了銷售產(chǎn)生的各種成本支出。
• 投資收益：投資獲得的收益。
• 營(yíng)業(yè)外收入：比如額外獲得的一些賠償或獎(jiǎng)勵(lì)，政府提供的補(bǔ)貼。
• 營(yíng)業(yè)外支出：企業(yè)因?yàn)檫`規(guī)遭受的處罰或者火災(zāi)、地震之類導(dǎo)致的損失。

用一張漏斗圖可以很好的表達(dá)利潤(rùn)表：

企業(yè)收入1000萬，過程中，減去成本、各種費(fèi)用、各種稅，最后剩下的利潤(rùn)可能只有200萬。

利潤(rùn)表不僅能告訴企業(yè)今年賺了多少錢，還能在區(qū)別可持續(xù)項(xiàng)目和不可持續(xù)項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，推測(cè)企業(yè)未來的盈利情況。

二、怎么看

三張財(cái)務(wù)報(bào)表之間有著深入的內(nèi)在聯(lián)系，它們構(gòu)成了一個(gè)整體，完整地描述一家公司的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

企業(yè)的三項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：

• 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：企業(yè)每天都在做的事情。比如說生產(chǎn)產(chǎn)品、銷售產(chǎn)品、回收貨款。
• 投資活動(dòng)：想進(jìn)入一個(gè)新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、去一個(gè)新的地區(qū)開展業(yè)務(wù)或者想設(shè)計(jì)生產(chǎn)一個(gè)新的產(chǎn)品。
• 籌資活動(dòng)：在經(jīng)營(yíng)和投資過程中，公司缺錢去銀行借錢或者找人投資。

利潤(rùn)表主要用來描述企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

資產(chǎn)負(fù)債表和投資、籌資是真正的“親人”。

現(xiàn)金流量表涵蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流、投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流。

現(xiàn)金流量表是站在風(fēng)險(xiǎn)的角度，揭示企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力，屬于風(fēng)險(xiǎn)視角。

資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表展示了倘若這家企業(yè)能夠繼續(xù)生存，它將是什么樣子：有多少家底，又有多少收益，屬于收益視角。

要了解一家企業(yè)，這兩個(gè)維度缺一不可，企業(yè)需要在這兩個(gè)維度之下全面了解自己的經(jīng)營(yíng)、投資、籌資狀況。

對(duì)于數(shù)據(jù)，我們要通過數(shù)據(jù)，看到背后的東西，有兩個(gè)方式：靜態(tài)觀察、動(dòng)態(tài)分析。

靜態(tài)觀察

• 毛利率其實(shí)反映了整個(gè)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。
• 應(yīng)收帳款和存貨反應(yīng)了企業(yè)和購(gòu)買方的關(guān)系。
• 應(yīng)付賬款從側(cè)面表現(xiàn)出企業(yè)上游供應(yīng)商的談判能力。
• 固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的占比反映了這個(gè)行業(yè)的基本特征。
• 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率讓我們可以了解企業(yè)的管理狀況。

動(dòng)態(tài)分析

從2020年到2021年，企業(yè)毛利率從32%下降到了28%，這就說明，整個(gè)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)在加劇。

從2020年到2021年，企業(yè)的存貨減少到只占總資產(chǎn)的7%，而應(yīng)收帳款占總資產(chǎn)的卻升到了14%，這就說明，企業(yè)允許更多的客戶欠自己的錢，而客戶嘗到了甜頭，終于幫企業(yè)消滅了一部分存貨。

三、最后的話

個(gè)人財(cái)務(wù)可以用：現(xiàn)金流量表（自己手里錢的收入和支出流水賬）、資產(chǎn)負(fù)債表（自己的資產(chǎn)有什么，負(fù)債有哪些）。

企業(yè)財(cái)務(wù)可以用：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，同時(shí)記住三張表和企業(yè)三項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的邏輯，還要知道以靜態(tài)觀察和動(dòng)態(tài)分析去看數(shù)據(jù)背后的東西。

財(cái)務(wù)，不管對(duì)企業(yè)還是個(gè)人，都很重要。