在財(cái)務(wù)報(bào)表中，會(huì)計(jì)憑證是其基礎(chǔ)。憑證記錄了每筆交易的詳細(xì)情況，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的書(shū)面證明。這種情況下，涉及到會(huì)計(jì)憑證這么重要和基礎(chǔ)的功能，我們需要如何設(shè)計(jì)？

1. 會(huì)計(jì)憑證是什么？

回顧上圖，會(huì)計(jì)憑證是財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)憑證是記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種書(shū)面證明，它詳細(xì)記載了每筆交易的具體情況，包括交易的日期、金額、涉及的賬戶(hù)以及交易的摘要等。

會(huì)計(jì)憑證通常包含以下內(nèi)容：

1. 憑證編號(hào)：為了便于追蹤和管理，每張會(huì)計(jì)憑證都會(huì)有一個(gè)唯一的編號(hào)。
2. 日期：記錄交易發(fā)生的日期。
3. 摘要：簡(jiǎn)要描述交易的性質(zhì)和內(nèi)容。
4. 會(huì)計(jì)科目：涉及交易的會(huì)計(jì)科目，即借方科目和貸方科目。
5. 借方金額：借方科目的增加金額。
6. 貸方金額：貸方科目的增加金額。
7. 制單人：填制憑證的會(huì)計(jì)人員姓名。
8. 審核人：審核憑證的負(fù)責(zé)人姓名。
9. 記賬人：負(fù)責(zé)將憑證信息登記到賬簿中的會(huì)計(jì)人員姓名。
10. 附件張數(shù)：如果有原始憑證或相關(guān)文件作為支持，需要注明附件的張數(shù)。
11. 備注：如有需要，可以提供額外的說(shuō)明或備注。
12. 合計(jì)金額：借方金額和貸方金額的合計(jì)，以確保借貸平衡。

會(huì)計(jì)憑證的借貸平衡（有借必有貸，借貸必相等）是借貸記賬法的一個(gè)重要原則，即每張憑證的借方總額必須等于貸方總額。一個(gè)憑證示例如下：

2. 憑證的業(yè)務(wù)流程是什么樣？

還是以一個(gè)最簡(jiǎn)單的信貸流程開(kāi)始，如下圖示意：

一個(gè)基礎(chǔ)的信貸流程為例，包括兩個(gè)主要的資金流：

1. 本金撥款：金融平臺(tái)向借款方提供一筆本金，例如100萬(wàn)元。這是貸款的起始點(diǎn)，資金從金融平臺(tái)流向借款方。
2. 還本付息：借款方在貸款到期時(shí)一次性?xún)斶€本金加上利息，例如110萬(wàn)元。這標(biāo)志著資金流的逆轉(zhuǎn)，從借款方回流至金融平臺(tái)。

在這兩個(gè)資金流動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，都有相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證記錄進(jìn)行跟蹤和證實(shí)，確保每一筆交易都有明確的文檔支持。

2.1 本金撥款

金融平臺(tái)撥款后，隨即觸發(fā)了一系列數(shù)據(jù)更新，確保了金融活動(dòng)的透明性和準(zhǔn)確性：

1）財(cái)務(wù)臺(tái)賬-資金流水表：作為金融活動(dòng)的核心記錄，資金流水表捕捉并記錄了真實(shí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。它詳細(xì)記錄了每一筆撥款的時(shí)間、金額、流向等關(guān)鍵信息，如下示意：

2）資金日?qǐng)?bào)：作為日常財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，資金日?qǐng)?bào)忠實(shí)地記錄了每一筆交易流水的真實(shí)數(shù)據(jù)。這份日?qǐng)?bào)是金融平臺(tái)資金動(dòng)態(tài)的快照，捕捉了資金流動(dòng)的每一個(gè)瞬間。它詳細(xì)列出了日期、交易金額、交易對(duì)手、交易描述等信息，如下示意：

3）銀行未達(dá)對(duì)數(shù)（流水對(duì)數(shù)）：確保資金日?qǐng)?bào)與財(cái)務(wù)臺(tái)賬的一致性是至關(guān)重要的，流水對(duì)賬過(guò)程便是這一準(zhǔn)確性的保障。它涉及將資金日?qǐng)?bào)中的每筆交易流水與財(cái)務(wù)臺(tái)賬資金流水表中的記錄進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)和匹配，如下示意：

4）憑證列表，生成對(duì)應(yīng)憑證，如下示意：

• 借：銀行存款
• 貸：應(yīng)收賬款_應(yīng)收融資款_應(yīng)收融資本金

2.2 還本付息

歸還本金與本金撥款相反。收到息費(fèi)與本金撥款不同的是，基于權(quán)責(zé)發(fā)生制，金融平臺(tái)收到息費(fèi)一般分為兩步記錄憑證，以平臺(tái)科技服務(wù)費(fèi)為例：

收到平臺(tái)科技服務(wù)費(fèi)

• 借：銀行存款
• 貸：應(yīng)收科技服務(wù)費(fèi)

確認(rèn)收入

• 借：應(yīng)收科技服務(wù)費(fèi)
• 貸：科技服務(wù)費(fèi)收入_收入
• 待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額

歸還本金

• 借：銀行存款
• 貸：應(yīng)收保理融資本金
• 其他財(cái)務(wù)臺(tái)賬流水記錄、資金日?qǐng)?bào)記錄、流水對(duì)數(shù)、憑證生成步驟，與本金撥款相同。

3. 憑證的功能怎么做？

憑證管理是確保企業(yè)財(cái)務(wù)透明度和合規(guī)性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，至少支持以下幾個(gè)方面

• 憑證的生成：支持基于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。通過(guò)自動(dòng)化提升財(cái)務(wù)處理的效率，減少人為錯(cuò)誤，確保憑證記錄的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
• 憑證的管理：支持憑證自身的增刪改查，保證數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性，為后續(xù)的財(cái)務(wù)報(bào)表提供數(shù)據(jù)支撐。

3.1 憑證預(yù)生成

數(shù)據(jù)源的整合與利用是憑證生成流程的核心。提供以下幾個(gè)層面的數(shù)據(jù)源整合，確保憑證生成的全面性和自動(dòng)化：

1. 基于銀行未達(dá)對(duì)數(shù)：系統(tǒng)將基于臺(tái)賬-資金流水表和資金日?qǐng)?bào)進(jìn)行精準(zhǔn)的流水對(duì)數(shù)。一旦對(duì)數(shù)過(guò)程完成，系統(tǒng)將自動(dòng)推送預(yù)生成的會(huì)計(jì)憑證。提升了憑證生成的效率，確保憑證與實(shí)際業(yè)務(wù)的一致性。
2. 無(wú)資金日?qǐng)?bào)流水的場(chǎng)景處理：在沒(méi)有資金日?qǐng)?bào)流水的情況下，如結(jié)轉(zhuǎn)場(chǎng)景，系統(tǒng)同樣具備智能化處理能力，支持校驗(yàn)求和為0時(shí)，自動(dòng)推送相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。

此外，系統(tǒng)還支持在以下位置進(jìn)行靈活的管理操作，以適應(yīng)不同用戶(hù)的特定需求：

生成憑證/本次忽略：用戶(hù)可以根據(jù)實(shí)際情況選擇是否生成憑證，或者選擇本次忽略，暫不生成憑證。這一功能提供了更高的靈活性，使得用戶(hù)能夠根據(jù)具體的業(yè)務(wù)需求和內(nèi)部控制要求，做出最合適的決策。

3.2 憑證管理

1. 當(dāng)月憑證管理：在憑證生成后，系統(tǒng)提供全月的靈活性，允許用戶(hù)進(jìn)行憑證的增加、刪除和修改。這種設(shè)計(jì)確保了在當(dāng)月內(nèi)，用戶(hù)可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)審計(jì)的需要，對(duì)憑證進(jìn)行必要的調(diào)整。所有修改操作都會(huì)被系統(tǒng)記錄和保留，確保了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和可追溯性。
2. 跨月憑證處理：一旦跨月，且完成了關(guān)賬操作，系統(tǒng)將進(jìn)入更為嚴(yán)格的憑證管理狀態(tài)。此時(shí)，為了保持財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的穩(wěn)定性和一致性，系統(tǒng)僅支持通過(guò)紅沖（即制作一個(gè)與原憑證借貸方向相反的憑證）后，新增憑證的方式進(jìn)行調(diào)整。這樣的設(shè)計(jì)遵循了會(huì)計(jì)原則，避免了對(duì)原有憑證的直接修改，確保了財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和審計(jì)的便利性。

3.3 憑證錄入

1. 手工錄入支持：支持財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需求手工錄入憑證。這種靈活性使得在處理特殊交易或非標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)時(shí)，用戶(hù)能夠輕松地添加相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。
2. 實(shí)時(shí)校驗(yàn)機(jī)制：為了確保憑證的準(zhǔn)確性，系統(tǒng)對(duì)每個(gè)錄入的憑證實(shí)施實(shí)時(shí)校驗(yàn)。這意味著在用戶(hù)錄入憑證的同時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)檢查借貸金額是否平衡，確保憑證的借貸關(guān)系正確無(wú)誤。
3. 憑證完整性檢查：除了借貸平衡校驗(yàn)外，系統(tǒng)還會(huì)檢查憑證的其他關(guān)鍵信息，如日期、科目代碼、摘要等，以確保憑證的完整性和符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
4. 錯(cuò)誤提示與指導(dǎo)：如果錄入的憑證存在任何問(wèn)題，系統(tǒng)會(huì)提供清晰的錯(cuò)誤提示，并指導(dǎo)用戶(hù)進(jìn)行相應(yīng)的更正。這種即時(shí)的反饋機(jī)制大大提高了憑證錄入的效率和準(zhǔn)確性。
5. 審計(jì)追蹤：系統(tǒng)會(huì)保留所有憑證的修改記錄和版本歷史，為內(nèi)部審計(jì)和合規(guī)性檢查提供了必要的信息。這有助于提高財(cái)務(wù)透明度，并支持企業(yè)的內(nèi)部控制。

4. 常見(jiàn)問(wèn)題

如何保證憑證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性？

1. 來(lái)源數(shù)據(jù)校驗(yàn)：憑證均基于經(jīng)過(guò)核對(duì)的資金日?qǐng)?bào)和流水對(duì)數(shù)結(jié)果生成。當(dāng)業(yè)務(wù)流水與銀行的真實(shí)流水完美匹配，并且有詳盡的資金日?qǐng)?bào)作為支撐，我們就能夠確保錄入憑證的數(shù)據(jù)來(lái)源可靠。這一步驟是確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性的基石。
2. 結(jié)果數(shù)據(jù)校驗(yàn)：在憑證生成后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)執(zhí)行結(jié)果數(shù)據(jù)校驗(yàn)。具體來(lái)說(shuō)，我們會(huì)將科目的期末應(yīng)收余額與臺(tái)賬的月末應(yīng)收余額進(jìn)行細(xì)致的對(duì)賬。通過(guò)對(duì)賬，確保了財(cái)務(wù)結(jié)果的精確性，從而保障了報(bào)表的可靠性和財(cái)務(wù)決策的質(zhì)量。